- 24-25 декабря 2024 г.
- г. Москва
- Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович
- 2 дня
Итоговый семинар: Налоговая реформа 2025: Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков. Дробление бизнеса. Особенности налоговых режимов. НДС при УСН
ПРОГРАММА:
24 декабря 2024 г.
10:00-18:00 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
18:00-20:00 Фуршет
Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков. В том числе:
· Налоговая реформа 2025: (налог на прибыль, дробление бизнеса, налоговая амнистия и т.п.)
· Нормы расходов на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей
Взаимозависимые лица и контролируемые сделки: существенные изменения с 2024 (ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ), в том числе:
· Новые безопасные интервалы рыночных процентных ставок по займам.
· Новые основания для взаимозависимости.
· Вторичная корректировка цены.
· Повышены штрафы за непредставление и ошибки в уведомлении о контролируемых сделках и другие штрафы.
· Существенно увеличен объем информации, отражаемый в отчетности ТЦО.
· Уточнение правил налогового учета имущества, полученного без несения затрат (безвозмездно или при инвентаризации).
· Компенсация дистанционным работникам.
· ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования и другие налоговые льготы (ФЗ от 14.07.2022 N 323-ФЗ, ФЗ от 14.07.2022 N 321-ФЗ).
· Льгота по налогу на прибыль по выявленным при инвентаризации НМА (ФЗ от 28.05.2022 N 149-ФЗ).
Последняя судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
· Обоснованность вычета НДС при приобретении предметов и устройств для офиса, при приобретении автомобиля за счет займа, полученного от учредителя и т.п.
· Переквалификация компенсации, выплачиваемой за использование личного имущества работника, в премию.
· Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
· Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
· Дробление бизнеса.
· Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
· Налоговый контроль рыночности цен.
· Резерв на гарантийный ремонт для налога на прибыль.
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию:
· Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
· Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
· Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
· Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
· Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
· Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
· Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
· Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
· Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем
· Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
· Схемы, которые не рекомендуется применять.
Использование льготных налогоплательщиков.
· Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения:
· Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
· Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
· Сколково (инновационный бизнес).
Карта налоговой оптимизации:
· Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
· Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК)
· Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
· Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
· Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли
· Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.
Налог на прибыль:
· Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.)
· Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.
НДС:
· Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
· НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
· Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
· Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
· Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
· Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
· Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.
25 декабря 2024 г.
10:00-18:00 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса, в том числе:
· НДС при доходах более 60 млн руб. в год для УСН.
· Увеличение базового порога доходов, численности и стоимости ОС для перехода на УСН;
· Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: кому это выгодно?
Взаимозависимые лица:
· Какие лица признаются взаимозависимыми:
· Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
· Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
· Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
· Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
· Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
· О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
Полезные особенности специальных налоговых режимов:
· Допустимые пределы превышения лимитов УСН
· Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
· Налог на профессиональный доход (НПД).
Схема дробления бизнеса:
· Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
· Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
· Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
· Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
· Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
· Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
· Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
· Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
__________________________________________________________________________
СТОИМОСТЬ:
Очное участие – 42 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: очное обучение 2 дня, обеды, кофе-брейки, фуршет, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 2 месяца.
Онлайн участие – 32 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: онлайн-обучение 2 дня, методические материалы, доступ к видеозаписи семинара на 2 месяца.
Видеозапись семинара – 29 500 руб. НДС не взимается. В стоимость входит: методические материалы, доступ к видеозаписи семинара на 2 месяца.
Скидка – 20% при оплате до 15 ноября!