- 03-05 августа 2022г.
- г. Москва
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич, Джаарбеков Станислав Маратович
- 3 дня
Как избежать налоговой проверки, уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов. Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса
Лекторы:
Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 12 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 6 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
Джаарбеков Станислав Маратович - налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru. Автор книг («Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый бенчмаркинг», «Налоговый справочник инвестора», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п.) и многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету (в т.ч. в СПС «Консультант плюс», «Гарант»).
____________________________________________________________________________________________
Тематика:
03 августа:
Выживание в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков.
04 августа:
Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.
05 августа:
Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.
ПРОГРАММА:
03 августа 2022 г.
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
09.30–10.00 – Регистрация
11:30-12:00 – Кофе-брейк
13.30–14.30 – Обед
10.00–18.00 - Обучение
Выживание в условиях санкционного кризиса и цифрового контроля: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов» и не привлекать внимания налоговиков 1. Налог на прибыль.
1. Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
2. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС.
3. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
· перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация или создание;
· манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
4. Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование, простое товарищество. Низконалоговые субъекты:
· физлица в разовых сделках,
· спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
· ИП на ОСН,
· льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и т.д.,
· компании-нерезиденты,
· налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.
Затратные механизмы:
· нефиктивные услуги, работы,
· выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
· платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
· плата за залог или поручительство, делькредере,
· штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
· платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
5. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
04 августа 2022 г.
Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович
09.30–10.00 – Регистрация
11:30-12:00 – Кофе-брейк
13.30–14.30 – Обед
10.00–18.00 - Обучение
Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов.
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса.
Взаимозависимые лица
· Какие лица признаются взаимозависимыми:
· Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК);
· Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
· Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
· Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
· Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
· О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам (обзор судебной практики).
Полезные особенности специальных налоговых режимов
· Допустимые пределы превышения лимитов УСН
· Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
· Налог на профессиональный доход (НПД).
Схема дробления бизнеса
· Основные типы схем дробления бизнеса и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
· Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
· Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
· Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
· Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
· Особенности в сфере общественного питания, с учетом льгот по НДС и страховым взносам, введенных законом 305-ФЗ от 02.07.2021.
· Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
· Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных налогоплательщиками дел. Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
· Внутригрупповые займы. Беспроцентные займы: за и против.
· Пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства: на что обратить внимание.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.
05 августа 2022 г.
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
09.30–10.00 – Регистрация
11:30-12:00 – Кофе-брейк
13.30–14.30 – Обед
10.00–18.00 – Обучение
Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях.
1. Варианты вывода:
· вывод из юрлица/ИП;
· вывод с получением наличных/вывод в безнал;
· временный или постоянный вывод;
· просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
2. Как не надо делать:
· традиционное обналичивание;
· заём и не вернуть/простить;
· подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
· сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
· (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
3. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
Традиционные варианты:
· зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Новая «автоматизированная система налогообложения»;
· дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
· выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
· как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
· все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
· заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
Менее традиционные варианты:
· комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
· различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
· зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
· возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
4. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
· брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
· перевод части или даже всей деятельности на ИП;
· простое товарищество с участием ИП.
5. Ответы на вопросы.
___________________________________________________________________________________
Стоимость участия:
Очно:
· Полный курс (3 дня) – 39 900 руб./чел., от 2-х человек 37 900 руб./чел.
· 2 дня – 32 900 руб./чел., от 2-х человек 30 900 руб./чел.
· 1 день – 21 900 руб./чел., от 2-х человек 19 900 руб./чел.
В стоимость входит: участие одного представителя в семинаре, методические разработки, именной сертификат, обеды, кофе-брейк.
Онлайн (в формате вебинара):
· Полный курс (3 дня) – 34 900 руб./чел.
· 2 дня – 24 900 руб./чел.
· 1 день – 14 900 руб./чел.
В стоимость входит: участие в вебинаре, методические разработки, доступ к видеозаписи на 14 дней, именной сертификат.
При оплате до 15 июля скидка – 10%!