- 27 июня - 01 июля 2022 г.
- г. Казань
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
- 4 дня
Налоговая оптимизация в эпоху санкций и цифрового контроля: как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться. Как выжить в условиях банковского «геноцида» малого и среднего бизнеса
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 12 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 6 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
___________________________________________________________________________________
Четырехзвездочный отель «Биляр Палас» расположен в центре Казани возле парка Тысячелетия Казани и городского озера Нижний Кабан с фонтанами. В шаговой доступности и другие достопримечательности – Старо-татарская Слобода, татарский академический театр, Апанаевская мечеть. До знаменитого Казанского Кремля с мечетью Кул-Шариф – 5 минут пути на автомобиле, железнодорожный вокзал находится в 10 минутах езды, до аэропорта – 22 километра.
Для отдыхающих в отеле работают ресторан, финская сауна и тренажерный зал, всем желающим доступны услуги бытовых служб, охраняемая автостоянка, беспроводной интернет. Для проведения деловых мероприятий предусмотрено несколько конференц-залов вместимостью до 100 человек и современный бизнес-центр. Родителям по предварительному запросу доступна аренда детских кроваток-манежей и стульчиков для кормления.
_______________________________________________________________________________________
Для участников семинара на 28 июня запланирована восьмичасовая автобусная экскурсия «Остров Свияжск. Раифский монастырь».
1. Остров–град Свияжск на «Круглой горе», которую облюбовал Иван Грозный зимой 1550 г. и весной в 1551 г. выстроил здесь город, ставший центром православия Поволжья, сохранил уникальные памятники истории и архитектуры. В окружении природного ландшафта Свияжск являет собой уникальный образец единения природы и общества. Не было в России уголка, где бы на 1 кв. км. приходилось бы столько церквей и монастырей.
Мы увидим:
· действующий Успенский монастырь с его архитектурным ансамблем 16-18 веков, включённый в список Всемирного наследия Юнеско;
· бывший женский Иоанно–Предтеченский монастырь с внешним осмотром двух церквей: Церкви Живоначальной Троицы – единственной сохранившейся постройки деревянной крепости 16 в. со времён Ивана Грозного; Церкви во имя Сергия Радонежского – покровителя острова;
· Собор Богоматери "Всех Скорбящих Радость" – величественный пятиглавый храм в нео-византийском стиле;
· Рождественскую площадь – главную площадь Свияжска с осмотром архитектурного ансамбля;
· Конный двор и Ленивый Торжок – сувениры, мастера – ремесленники;
· смотровую площадку Рождественской площади, откуда открывается вид на живописный Свияжский Залив и храмовые комплексы монастыря Макарьевской пустыни, и Церковь Константина и Елены.
2. Раифский Богородицкий монастырь расположен в 30 км от Казани, в заповедном лесу на берегу прекрасного лесного озера. Монастырь основан в XVII веке. Его архитектурный ансамбль — один из самых величественных в среднем Поволжье — складывался в течение столетий. Основной святыней монастыря является чудотворный Грузинский образ Пресвятой Богородицы (XVII в). На территории монастыря расположен освященный патриархом святой источник.
Мы увидим:
· церковь во имя Святых преподобных Отцов в Синае и Раифе убиенных, от которой и произошло название монастыря;
· церковь Веры, Надежды, Любови и матери их Софии;
· озеро Раифское, "неквакующих" лягушек, великолепный сосновый лес;
· часовню, освящённую патриархом с источником "святой воды".
Мы посетим:
· Собор Троицы Живоначальной (Троицкий собор);
· Собор Грузинской иконы Божией Матери, где находится святыня монастыря - чудотворный Грузинский образ пресвятой Богородицы.
_______________________________________________________________________________________
О семинаре:
Экономическая реальность стремительно меняется на глазах. Если на фоне всего негатива попробовать увидеть какой-то позитив, то можно отметить наметившийся посыл на увеличение экономической свободы: объявлена либерализация уголовного законодательства, снимаются отдельные ограничения, налоговикам запретили инициировать банкротства и блокировать счета, принимаются различные льготы и меры поддержки бизнеса... Тем не менее важно помнить: ситуация снова поменяется, а вот налоговая, субсидиарная, административная и уголовная ответственность никуда не денутся. Налоговые проверки тоже никто не отменял (мораторий введён на все проверки, кроме налоговых!), а налоговый контроль в целом становится жёстче и эффективнее.
Итак, с чем сталкиваются налогоплательщики в 2022 году? Государство «обложило» по полной:
· в условиях санкционного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а потребности в них у государства всё больше;
· анонсированные меры поддержки и льготы оказались точечными и предназначены в основном лишь отдельным отраслям (например, IT-сектору);
· ФНС усиливает борьбу с "площадками" оптимизации НДС, для чего созданы "опорные УФНС". АСК НДС-2 в автоматическом режиме выявляет налоговые разрывы и ищет их выгодоприобретателя, то есть реальный бизнес, с которого есть, что взять. При этом не важно, насколько далеко в цепочке контрагентов от него находится разрыв и виноват ли он вообще;
· выгодоприобретатель-фактический владелец бизнеса (конечный бенефициар-физлицо) - норма;
· "бумажный НДС" больше ничего не даёт обычному налогоплательщику;
· судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным - судьи не слушают доводы налогоплательщиков;
· аннулирование деклараций ("признание налоговой декларации не предоставленной");
· традиционная обналичка - дорого, опасно, вычет по НДС всё равно потом отберут, а с ним и затраты по налогу на прибыль, обнальщики "кидают", силовики могут "прийти", в будущем ситуация с ней станет только хуже;
· с "серой конвертацией" она ничуть не лучше;
· "побуждение" налогоплательщиков к "добровольной" доплате дополнительных налогов ("комиссии", "рабочие группы") даёт хорошие поступления в бюджет (больше, чем доначисления по итогам проверок);
· налоговики успешно "обеляют" целые отрасли "сверху": налогоплательщиков заставляют "расширять" налоговую тайну, навязывать контрагентам "налоговые оговорки" в договорах и увеличивать нагрузку по налогам - АПК, клининг, транспортные услуги в АПК, на очереди - общепит, стройка, остальные транспортные услуги, далее - везде;
· прослеживаемость и маркировка позволяют проследить движение товаров по всей цепочке от производителя/импортёра до конечного потребителя;
· по ст. 54.1 НК РФ доначисляют и взыскивают и НДС, и налог на прибыль, в том числе в рамках "дробления бизнеса". "Налоговая реконструкция" остаётся под вопросом;
· банковский финмониторинг хорошо научился отличать реальный бизнес от схемотехников и ИП-обнальщиков, и избавляется от последних без сожалений и колебаний; в середине года вступает в силу новая модель банковского финмониторинга - "светофор" от ЦБ РФ.
Как жить в этих условиях - будем разбираться на семинаре. Цель семинара - помочь компаниям, применяющим серые и черные схемы оптимизации налогов, уйти от них, и при этом не разориться, не уступить конкурентам, не уйти с рынка. Найти законные альтернативы таким схемам, платить налоги, но не переплачивать — вот основная идея налогового планирования без помоек и черного нала. Нужно платить правильные налоги - то есть столько, сколько вы должны, а не столько, сколько хотят с вас взять налоговики для выполнения своих плановых заданий по сбору налогов.
Первый день посвящен «безразрывному» НДС, налогу на прибыль, серым схемам и тому, как от них уходить. Второй день - альтернативы традиционной обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы. Есть возможность посещения любого одного дня семинара: программа разбита на два логических блока, каждый из которых занимает один день. Рекомендуется посещение обоих дней.
Чтобы сделать программу семинара более актуальной в текущей ситуации, мы дополнили её. Мы уделим внимание актуальным решениям относительно того, как действовать в сфере налогов и защиты бизнеса в новых реалиях, тому, как бизнесу "выжать" максимум из тех (достаточно ограниченных) мер поддержки, которые были объявлены Правительством:
· новые льготы для IT-отрасли и расширение числа льготников - как грамотно воспользоваться льготами онлайн-бизнесу, а также если вы не "айтишнки", но такие подразделения/сотрудники есть внутри компании;
· снижение административной нагрузки на малый бизнес, "мораторий на проверки";
· субсидии на кредиты и систему быстрых платежей;
· кредитные каникулы субъектам МСП.
Также мы затронем тему вынужденной релокации бизнеса за рубеж - реальной и формальной ("на бумаге").
_______________________________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
29 июня 2022 г. (среда)
10:00-17:30 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
«Безразрывный» НДС, налог на прибыль, серые схемы и как от них уходить
- Новая стратегия государства: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и карантинов? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
- Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Как налогоплательщики пытаются «обмануть» АСК НДС-2 и прочую «Биг Дату» от ФНС.
- Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Принципиальная невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
· перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация или создание;
· манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС».
Способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов: затратные механизмы, трансфертное ценообразование и простое товарищество. Низконалоговые субъекты:- физлица в разовых сделках,
- спецрежимники, в т.ч. из «низконалоговых» регионов,
- ИП на общей системе,
- льготники в ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ, «Сколково» и так далее,
- компании-нерезиденты,
- налогоплательщики, имеющие убытки и/или переплату НДС и т.п.
Затратные механизмы:
· нефиктивные услуги, работы,
· выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом (разумном) размере,
· платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
· плата за залог или поручительство, делькредере,
· штрафные санкции, возмещение ущерба, убытков и потерь,
· платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств.
Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
30 июня 2022 г. (четверг)
10:00-17:30 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
Альтернативы обналичке, банковский финмониторинг/комплаенс, зарплатные схемы.
- Обналичивание и законные альтернативы ему (только для законных целей!).
- Договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции, простое товарищество и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя.
- Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию, наличная и безналичная форма. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма сомнительных операций, оптимизация банковских комиссий.
- Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) — отличие от ИП, в чём может быть польза.
- Субъекты новой автоматизированной УСН — освобождение от страховых взносов, отчётности и проверок.
- Дивиденды и выплаты из прибыли от компаний (включая производственный кооператив) на спецрежимах или от компании-нерезидента.
· Зарплата в большом размере — уменьшенная ставка страховых взносов. Льготные ставки страховых взносов: МСП и IT-компании, резиденты ТОСЭР, ОЭЗ, СЭЗ и т.д.;
- Выплата процентов, различных компенсаций, суточных, аренда имущества у физлиц или закупка у них ТМЦ и др. варианты.
- Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов (деловая цель/легенда). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса; деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов, отсутствие любых признаков трудовых отношений.
- Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.
_______________________________________________________________________________________
Регламент:
27 июня 2022 г. (1-й день)
15:00 – 16:00 Заезд и размещение участников. Свободное времяпрепровождение.
28 июня 2022 г. (2-й день)
08:00 - 10:00 Завтрак (шведский стол)
10:00 - 18:00 Автобусная экскурсия «Остров Свияжск. Раифский монастырь»
13:00 - 14:00 Обед в кафе
29 июня 2022 г. (3-й день)
08:00 - 09:30 Завтрак
09:30 – 10:00 Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 12:00 Кофе-брейк
12:00 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
30 июня 2022 г. (4-й день)
08:00 - 10:00 Завтрак
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 - 12:00 Кофе-брейк
12:00 - 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
01 июля 2022 г. (5-й день)
08:00 - 12:00 Завтрак. Освобождение номеров. Отъезд участников
Варианты участия:
Стоимость обучения с размещением в 1-местном номере – 74 500 руб./чел. От 2-х человек – 69 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 1-местном номере с 15.00 27 июня 2022 г. до 12.00 01 июля 2022 г. (4 суток), обучение 2 дня, автобусная экскурсия 8 часов, завтраки, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения с размещением в 2-местном номере – 64 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере с 15.00 27 июня 2022 г. до 12.00 01 июля 2022 г. (4 суток), обучение 2 дня, автобусная экскурсия 8 часов, завтраки, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения без размещения – 39 900 руб./чел. От 2-х человек – 37 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 2 дня, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат участника.