- 14 февраля 2024 г.
- г. Москва
- Лектор: Ефремова Анна Алексеевна
- 7 часов
НМА В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ. НИОКР И ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ИТ-ПРОДУКТОВ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» В 2023-2024 ГОДУ
Программа
- Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Правовое регулирование интеллектуальной собственности и средств индивидуализации. Нематериальные активы в налоговом законодательстве
- Классификация нематериальных активов
- Принципы бухгалтерского учёта результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность (РИД, СИ и РД). Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. Изменение в учёте гудвилла
- Облегчённый порядок учёта НМА для организаций, имеющих право на ведение упрощённого учета и формирование упрощённой отчётности (малые и микропредприятия, не подлежащие обязательному аудиту)
- Первоначальная стоимость нематериальных активов
- Изменения в порядке учёта вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учёте. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, при приобретении за счёт заёмных средств, при применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др.
- Разграничение учёта НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учёта НМА (инвентарных объектов)
- Амортизация нематериальных активов
- Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учёт малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства
- Новый порядок бухгалтерского учёта программных продуктов
- Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование
- Бухгалтерский учёт и налогообложение отдельных видов НМА
- Что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации; налоговые разницы по налогу на прибыль
- Ноу-хау: условия признания в учёте и отчётности, основные ошибки и проблемы в учёте ноу-хау
- Права на аудиовизуальные произведения: укрупнять или нет объекты учёта, выбор порядка учёта – в составе запасов или капитальных вложений в НМА
- Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учёте НИОКР
- Разделение на стадию исследований и стадию разработок. Нормативно-правовая база выполнения НИОКР: особенности гражданско-правового регулирования, важные для организации бухгалтерского учёта НИОКР, терминология и объекты учёта. Документирование в процессе выполнения НИОКР. Отражение в бухгалтерском и налоговом учёте
- Выполнение НИОКР собственными силами
- Сбор затрат, организация аналитического учёта затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учёте с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов. Особенности документирования затрат на материалы, оплату труда, амортизацию и т.п. для целей перевода затрат из состава косвенных в прямые затраты по договору
- Калькулирование себестоимости показным методом, в т.ч. для целей контроля раздельного учёта затрат по госконтрактам и гособоронзаказу (в части ведения раздельного учёта по каждому контракту)
- Отражение в учёте затрат на улучшение НМА
- Операции с программным обеспечением: порядок учёта прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учёте наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ
- Переоценка НМА
- Когда выгодна такая учётная политика? Требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учёте и отчётности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски
- Обесценение НМА
- Обязательность проведения, процедура, отражение в учёте и отчётности
- Оптимизация учётной политики по вопросам учёта НМА
- Инвентаризация нематериальных активов и незавершённых капитальных вложений, отражение её итогов
- Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения
- Начало применения нового ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
- Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчётности
- Концепция жизненного цикла НМА как внеоборотных активов и правила их отражения в бухгалтерской отчётности
- Получение объектов основных средств или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учёте, как минимизировать риски
- Субсидии и льготы разработчикам НИОКР и инвесторам
- ПБУ 13/2000 «Учёт государственной помощи», налогообложение НДС и налогом на прибыль
- НИОКР и налог на прибыль
- Выполнение работ по этапам и без этапов. Учёт расходов на НИОКР, которые не дали результата. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учёте. Применение повышающих коэффициентов. Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР
- Особенности расчёта и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности
- Раздельный учёт НДС. Порядок списания затрат с «входящим» НДС
- Ответы на вопросы, практические рекомендации