- 02-20 декабря 2021 г.
- Интернет
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
- 6 дней
ОНЛАЙН-КУРС: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 2021–2022 ГГ. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЗАЩИТА БИЗНЕСА
Программа состоит из 6 вебинаров:
2 декабря 2021г. «Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности».
3 декабря 2021г. «Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов».
10 декабря 2021г. «Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству».
13 декабря 2021г. «Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.».
14 декабря 2021г. «Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности / «подконтрольности».
20 декабря 2021г. «Ваш бизнес через призму налогового контроля: сегодня, завтра».
_______________________________________________________________________________________
Спикеры:
Кузьминых Артем Евгеньевич – Управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.
Кормушаков Юрий Валиуллович – ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. Имеет опыт работы в Государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, Советник налоговой службы 3 ранга.
Кудла Анастасия Викторовна – к.э.н., ведущий налоговый консультант. Более 20 лет практики по вопросам налогообложения и учета, в т.ч. работа с адвокатами по оспариванию привлечения директора к уголовной ответственности по ст.199 УК РФ, опыт оспаривания заключения арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банкротства; Чтение лекций по профильным дисциплинам в университете.
____________________________________________________________________________________
Варианты и стоимость обучения:
Полный курс (6 вебинаров) – 32 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение одного представителя, индивидуальные консультации, презентации, доступ к видеозаписи курса на 60 дней, именной сертификат участника.
Полный курс (Доступ к видеозаписи 6 вебинаров без онлайн-участия) – 29 900 руб. НДС не взимается. В стоимость входит: доступ к видеозаписи на 60 дней, презентации.
Участие в однодневном вебинаре – 14 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в одном вебинаре, индивидуальные консультации, презентации, доступ к видеозаписи на 60 дней.
Доступ к видеозаписи 1 вебинара (без онлайн участия) – 11 900 руб. В стоимость входит: презентации, доступ к видеозаписи на 60 дней.
_______________________________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
Вебинар № 1
2 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович
Тема: Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности
- Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.
- Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?
- Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.
· «побуждение». В чем реальные причины?
· «выгодоприобретатель»
· «транзитёры»
· «однодневка» как источник «разрыва»
· «сомнительная задолженность»
· «отложенные»
· «типизация схем»
· «трехзвеньевая цепочка»
· дерево связей
· «акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения,
· «сложные расхождения» и КАО
· «системники» и «тематика»
· центр компетенций
· прослеживаемость
· «сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы
· выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1
· ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»
· «расширение»
· «подконтрольность»
· и прочий налоговый новояз.
- Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС. Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.
- Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?
- Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:
· «ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!
· модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ
· ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет)
· ликвидация компании = ВНП?
· миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки
· миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке)
· миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?
· «расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2
· положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования
· «комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»
· совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».
- Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.
- Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?
- Три принципа налоговой безопасности:
· «бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора
· правило Гугла («лекало»)
· демонстративная самостоятельность.
- Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.
- План по налоговой безопасности на ближайшее время:
· «обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии
· налоговый мониторинг
· «с нас нечего взять», или как подставить покупателя
· «заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?
· растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?
· «лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен... (Винни-Пух)
- Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.
Вебинар № 2
3 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов»
- Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
- Невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Примеры серых схем (псевдооптимизации) НДС (как нельзя оптимизировать!).
- Как налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
- Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
· перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация и создание;
· манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;
· «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов, а также расходов на серые схемы.
Вебинар № 3
10 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству.
1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
2. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков – и как их избежать. Как выявляют схемы дробления.
3. Типичные схемы дробления и его цели:
3.1 Сохранение права на спецрежимы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»).
3.2 Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком – редкий пример «законного дробления бизнеса».
3.3 Комбинация ОСН и спецрежимов (или других низконалоговых субъектов – ННС) для оптимизации НДС и налога на прибыль. Какие есть ННС? Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на них. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу, вклад в имущество.
3.4 ИП или самозанятый вместо сотрудника.
3.5 Защита активов. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества, Планирование налога на имущество организаций. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости? Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат; продажа через низконалогового субъекта; вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество.
3.6 Снижение рисков, в т. ч. налоговых схем, включая серые.
4. Снижение рисков дробления: как построить рациональную структуру группы компаний/виртуального холдинга, и стать не интересным для налоговиков, избежать квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления. Качественное внедрение налоговых схем – не экономим на нём! «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т. д. Реальность деятельности как фетиш.
5. ИП на ОСН – рвём шаблон. Преимущества и недостатки ИП. Риски ответственности всем имуществом, и как их избежать.
6. Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т. ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?
7. ЕНВД отменяется – как работать дальше? Всегда ли так ужасна общая система налогообложения? Малоизвестные нюансы патентной системы и «упрощёнки». Изменения с 2021 года. Упрощённая система налогообложения и региональные льготы: 1% вместо 6 и 5% вместо 15! Как воспользоваться, если в нашем регионе льгот нет?
Вебинар № 4
13 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.
- Варианты вывода:
· вывод из юрлица/ИП;
· вывод с получением наличных/вывод в безнал;
· временный или постоянный вывод;
· просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
- Как не надо делать:
· традиционное обналичивание;
· заём и не вернуть/простить;
· подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
· сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
· (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
- Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
Традиционные варианты:
· зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП и «айтишников». «Регрессия» страховых взносов с «больших зарплат». Уменьшение налога при УСН 6% и ПСН на страховые взносы;
· дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
· выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
· как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
· все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
· заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
Менее традиционные варианты:
· комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
· различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
· зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
· возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
- Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
· брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
· перевод части или даже всей деятельности на ИП;
· простое товарищество с участием ИП.
- Пределы и условия, когда это работает. Неаффилированность, самостоятельность (в т.ч. демонстративная), нефиктивность, деловые цели, отсутствие явных признаков дробления бизнеса.
Вебинар № 5
14 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич
Тема: Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности/ «подконтрольности».
1. «Явные признаки налоговых схем»: откуда они взялись и как выявляются.
2. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность» – новое понятие в налоговом администрировании. Признаки аффилированности, в т. ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. Ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса, концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы. Деловые цели, обосновывающие дробление. Примеры из практики.
3. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как изменилась практика использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях и началом автоматического обмена налоговой информацией. Как защититься от номинала: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.
4. Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т. ч. для:
· дробление («разукрупнение») ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
· отношений с контрагентом, которого налоговики считают однодневкой;
· завышенных или заниженных цен реализации;
· любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т. ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП/самозанятого;
· посреднического договора и договора простого товарищества;
· платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
· перехода на налоговый спецрежим;
· высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
· крупных расходов физлиц (подтверждение доходов, или «откуда деньги?»).
5. Другие признаки налоговых схем:
· резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;
· убыточность деятельность и/или переплата по НДС;
· опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
· совокупная налоговая нагрузка/рентабельность меньше средней по отрасли,
· зарплата меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;
· размер вычетов по НДС выше среднего по региону и др.
Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.
Вебинар № 6
20 декабря 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК) / Спикеры - Кормушаков Ю.В., Кудла А.В.
Тема: Ваш бизнес через призму налогового контроля: сегодня, завтра.
1. Этапы налогового контроля
· Этапы налогового контроля от сдачи декларации до решения по выездной проверки;
· Тренд на «отраслевое обеление». Зерно, клининг, транспорт — кто следующий?
· Новый налоговый режим для общепита — Укрощение строптивых, или «Обеление пряником»;
· Новый налоговый режим для «нанобизнеса» — будущая реальность для всех?
· Откуда появляются новые «разрывы»?
· «Побуждение» по НДС — только начало. Контрагент «обнулился» — что делать?
2. Инструменты налогового контроля
· АСК НДС 2;
· Налоговый контроль самозанятых — АСК Профналог;
· Налоговый контроль доходов — АСК ДФЛ;
· Big data и Система управления рисками (СУР) АСК НДС 2;
· АСК ККТ;
· ВСА (визуально-сетевой анализ);
· АСК УСН;
· В плане ФНС РФ «засветилась» информационно-аналитическая система контрольного блока (ИАС КБ). Что ждать от её внедрения?
· ППА-отбор. Как понять, что в отношении вас идёт предпроверочный анализ? Какие «тайные знания» несет в себе отчёт ППА. ППА: цель, содержание, этапы. Как считают налог на прибыль в ППА? Сложности расчета недоимки при дроблении в ППА;
· Как выявляют дробление? Как доказывают? Не путать причину и следствие.
3. Маркеры налогового контроля
· Возмещение НДС. Если вычетов в налоговом периоде много, можно/нужно ли дробить вычет по одному УПД или переносить на будущий период? Доля вычетов по регионам;
· Кредиторская задолженность;
· Применение региональных льготных ставок УСН;
· Исключение из реестра МСП;
· Рост бизнеса как причина уменьшения прибыли. Продажи оказались лучше, чем ожидалось, и выручка превысила лимит по УСН — радостная ли это новость?
· Сводный документ при реализации неплательщикам НДС.