• 14-28 октября 2021 г.
  • Интернет
  • Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
  • 5 дней

ОНЛАЙН-КУРС: Налоговое планирование в 2021–2022 гг. Как снизить налоги, защитить активы и повысить эффективность бизнеса

Программа онлайн-курса состоит из 5 вебинаров:

14 октября 2021г. Тема «Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности».

15 октября 2021г. Тема «Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов».

21 октября 2021г. Тема Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству.

22 октября 2021г. Тема «Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.».

28 октября 2021г. Тема «Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности / «подконтрольности».

_______________________________________________________________________________________

Спикеры:

Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.

Кормушаков Юрий Валиуллович - ведущий консультант по налоговому планированию компании «Кузьминых и партнёры». 27 лет налоговой практики. Имеет опыт работы в Государственной налоговой инспекции, главный государственный налоговый инспектор, Советник налоговой службы 3 ранга.

_______________________________________________________________________________________ 

ПРОГРАММА:

 

Вебинар № 1

14 октября 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК)

Спикер - Кормушаков Юрий Валиуллович

Второе мнение о налоговой оптимизации. Три базовых принципа налоговой безопасности

1. Уникальная, упрощенная методика разъяснения принципов расчета, оптимизации и контроля НДС – «цветные счета-фактуры». Как рассказать директору о расчёте НДС за 60 секунд. Еще 60 секунд про оптимизацию и 60 секунд про контроль НДС.
2. Волшебников нет. Как работает «классическая оптимизация» и почему она «агрессивная». Возможна ли «не агрессивная» оптимизация НДС?

3. Терминология налоговой службы – почему её нужно знать.

  • «побуждение». В чем реальные причины?

  • «выгодоприобретатель»;

  • «транзитёры»;

  • «однодневка» как источник «разрыва»;

  • «сомнительная задолженность»;

  • «отложенные»;

  • «типизация схем»;

  • «трехзвеньевая цепочка»;

  • дерево связей;

  • «акцептованный выгодоприобретатель» – объект побуждения;

  • «сложные расхождения» и КАО;

  • «системники» и «тематика»;

  • центр компетенций;

  • прослеживаемость;

  • «сужение кольца», «ошибка в декларации по НДС», «обнуление» и другие фокусы;

  • выездные налоговые проверки (ВНП) – «методология» или 54.1;

  • ВНП 54.1 – «дробление» и «контрагенты»;

  • «расширение»;

  • «подконтрольность»;

  • и прочий налоговый новояз.

4. Методы налоговой службы: как на самом деле проходит налоговый контроль НДС. Автоматизация контроля. Как попасть в «слепую зону» контроля, и почему вредно перенимать чужой опыт. «Обмануть АСК НДС 2», «пройти камералку» или отложенная проблема. «Сложные расхождения», контрольные соотношения и контрольно-аналитические отделы. АСК ККТ – почему о ней почти ничего не пишут, как её данные будут использоваться в контроле.
5. Какие выводы можно сделать из летнего ДСП регламента ФНС, попавшего в СМИ?

6. Как и почему появляются налоговые мифы. Развенчивание популярных мифов:

  • «ветер дует, потому что деревья качаются»: миф о камеральной проверке НДС – проверяются вычеты в каждой декларации, цепочки поставщиков. На самом деле: контроль начинается от разрыва!

  • модернизация АСК НДС 2 или Миф об АСК НДС 3. Визуально-сетевой анализ;

  • ликвидация поставщика-транзитёра с «разрывами» снимает ли проблемы? (Нет);

  • ликвидация компании = ВНП?

  • миф о документах на перевозку товаров как о причине проверки;

  • миф об «инициативном инспекторе» (по мотивам одной бухгалтерской группы в Фейсбуке);

  • миф об оттепели: Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Что стало с «должной осмотрительностью»?

  • «расширение» – ст. 102 НК РФ, или Миф о доступе налогоплательщиков к АСК НДС 2;

  • положительная судебная практика – подходит для защиты, не подходит для планирования;

  • «комар носа не подточит» – схемы, построенные на «методологии» и «идеальном комплекте документов». Как они разбиваются о фиктивность и ст. 54.1. Деловая цель и «совокупность фактов» – набросы на «налоговый вентилятор»;

  • совместное Письмо ФНС и СКР от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ – много хайпа и забвение. Важная фраза – «не полная имитация».

7. Тренды 2020-21 гг. – «побуждение» и «тематика». Как вести себя на мероприятиях по «побуждению». Какова вероятность выхода ИФНС на проверку («тематика»), если налогоплательщик не «уточнится» в отношении «разрывов»? «Побуждение» во время ВНП и «методология» – и волки сыты и овцы целы.
8. Может ли налогоплательщик самостоятельно оценить свои риски назначения ВНП? Какие предвестники ВНП существуют? План ВНП – легко ли в него попасть и можно ли из него выбраться? Предпроверочный анализ – многоуровневое сито. ППА-отбор – как работает. Примеры из судебной практики до и после риск-ориентированного подхода. Главный вопрос – как компания попала в план ВНП?

9. Три принципа налоговой безопасности:

  • «бумеранга проблем». «Разрывы» и ст. 54.1 как проблема для инспектора

  • правило Гугла («лекало»)

  • демонстративная самостоятельность.

10. Фантомные страхи бухгалтера: ТТН, общий IP, общий склад – как не путать причину со следствием. «Проблема бухгалтера-перфекциониста», «эффект кобры», «парадокс береговой линии» – что это, и как вредит при налоговой оптимизации.

11. План по налоговой безопасности на ближайшее время:

  • «обеление» отраслей, «волновой эффект», хартии

  • налоговый мониторинг

  • «с нас нечего взять», или как подставить покупателя

  • «заверения и гарантии» – ответственность «транзитёра»?

  • растущая кредиторская задолженность и остатки товара = признак оптимизации. Что делать?

  • «лишний НДС»: Сова, а ведь он кому-то был очень нужен... (Винни-Пух).

12. Разбор судебных кейсов и примеров из личной практики.

Вебинар № 2

15 октября 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК)

Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Выживание в условиях кризиса: как избежать налоговой проверки и «побуждения к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств», уменьшать НДС без «налоговых разрывов»

  1. Новая стратегия ФНС, Росфинмониторинга, ЦБ РФ и правоохранительных органов: «налоговый беспредел» в интересах бюджета. Что в этой ситуации делать налогоплательщику на фоне кризиса и коронавирусных ограничений? Экономить на всём, включая налоги, комиссии банков и расходы на налоговую схемотехнику!
  2. Невозможность экономии НДС белыми схемами и случаи, когда это всё же возможно. Налоговые разрывы и их автоматическое выявление в рамках АСК НДС-2 и ППА-Отбор. «Полуавтоматическое» выявление выгодоприобретателей по ним. Примеры серых схем (псевдооптимизации) НДС (как нельзя оптимизировать!).
  3. Как налогоплательщики пытаются обмануть АСК НДС-2 и другую «Биг Дату» от ФНС (сомнительная задолженность, нарушение контрольных соотношений, вычеты от заводов/комбинатов/крупнейших налогоплательщиков/импортёров…).
  4. Альтернатива серым схемам, дающая тот же результат, но без однодневок. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):

  • перевод всех или части оборотов на спецрежимников при наличии покупателей (заказчиков), реализацию которым можно проводить без НДС по любой причине. Их выявление, мотивация и создание;

  • манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание безНДСных доходов). «Биржа белого НДС»;

  • «рокировка» налоговой нагрузки: вместо воровства НДС — законная оптимизация (в т.ч. отсрочка) и избежание переплат всех других налогов, а также расходов на серые схемы.


Вебинар № 3

21 октября 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК)

Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству.

 

1.      Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).

2.      Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков – и как их избежать. Как выявляют схемы дробления.

3.      Типичные схемы дробления и его цели:

3.1 Сохранение права на спецрежимы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»).

3.2 Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком – редкий пример «законного дробления бизнеса».

3.3 Комбинация ОСН и спецрежимов (или других низконалоговых субъектов – ННС) для оптимизации НДС и налога на прибыль. Какие есть ННС? Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на них. Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу, вклад в имущество.

3.4 ИП или самозанятый вместо сотрудника.

3.5 Защита активов. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества, Планирование налога на имущество организаций. Возможна ли оптимизация по недвижимому имуществу, которое облагается по кадастровой стоимости? Способы безналоговой и низконалоговой продажи имущества, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): аргументированное занижение цены и создание затрат; продажа через низконалогового субъекта; вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество.

3.6 Снижение рисков, в т. ч. налоговых схем, включая серые.

4.      Снижение рисков дробления: как построить рациональную структуру группы компаний/виртуального холдинга, и стать не интересным для налоговиков, избежать квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления. Качественное внедрение налоговых схем – не экономим на нём! «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т. д. Реальность деятельности как фетиш.

5.      ИП на ОСН – рвём шаблон. Преимущества и недостатки ИП. Риски ответственности всем имуществом, и как их избежать.

6.      Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т. ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

7.      ЕНВД отменяется – как работать дальше? Всегда ли так ужасна общая система налогообложения? Малоизвестные нюансы патентной системы и «упрощёнки». Изменения с 2021 года. Упрощённая система налогообложения и региональные льготы: 1% вместо 6 и 5% вместо 15! Как воспользоваться, если в нашем регионе льгот нет?


Вебинар № 4

22 октября 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК)

Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022г.

Варианты вывода:

  • вывод из юрлица/ИП;

  • вывод с получением наличных/вывод в безнал;

  • временный или постоянный вывод;

  • просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.

Как не надо делать:

  • традиционное обналичивание;

  • заём и не вернуть/простить;

  • подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;

  • сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);

  • (неправильно внедрённый) ИП-управляющий. 


Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):

Традиционные варианты:

  • зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП и «айтишников». «Регрессия» страховых взносов с «больших зарплат». Уменьшение налога при УСН 6% и ПСН на страховые взносы;

  • дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;

  • выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;

  • как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,

  • все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;

  • заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).

Менее традиционные варианты:

  • комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;

  • различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;

  • зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;

  • возврат когда-то (якобы?) взятого займа.

Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):

  • брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?

  • перевод части или даже всей деятельности на ИП;

  • простое товарищество с участием ИП.

Пределы и условия, когда это работает. Неаффилированность, самостоятельность (в т.ч. демонстративная), нефиктивность, деловые цели, отсутствие явных признаков дробления бизнеса.

Вебинар № 5

28 октября 2021 г. (9:00 - 16:00 по МСК)

Спикер - Кузьминых Артем Евгеньевич

Явные признаки налоговых схем и как их избежать. Легендирование и уход от аффилированности/ «подконтрольности».

1.    «Явные признаки налоговых схем»: откуда они взялись и как выявляются.

2.    Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность» – новое понятие в налоговом администрировании. Признаки аффилированности, в т. ч. косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. Ст. 54.1 НК РФ, дробление бизнеса, концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы. Деловые цели, обосновывающие дробление. Примеры из практики.

3.    Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезиденты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не «по понятиям». Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как изменилась практика использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях и началом автоматического обмена налоговой информацией. Как защититься от номинала: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.

4.    Деловая цель сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому ее рассказывать? Когда никакая легенда не спасет. Две модели построения легенды. Косвенное документальное подтверждение легенды.

Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т. ч. для:

  • дробление («разукрупнение») ранее единого бизнеса – объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;

  • отношений с контрагентом, которого налоговики считают однодневкой;

  • завышенных или заниженных цен реализации;

  • любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников, в т. ч. перевод коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП/самозанятого; 

  • посреднического договора и договора простого товарищества;

  • платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;

  • перехода на налоговый спецрежим;

  • высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;

  • крупных расходов физлиц (подтверждение доходов, или «откуда деньги?»).

5.    Другие признаки налоговых схем:

  • резкие изменения в любую сторону показателей деятельности налогоплательщика;

  • убыточность деятельность и/или переплата по НДС;

  • опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;

  • совокупная налоговая нагрузка/рентабельность меньше средней по отрасли,

  • зарплата меньше средней по отрасли в регионе, либо меньше прожиточного минимума;

  • размер вычетов по НДС выше среднего по региону и др.

6.   Ответы на вопросы. По желанию – экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.

_______________________________________________________________________________________

Варианты и стоимость участия:

Полный курс (5 вебинаров)29 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение одного представителя, индивидуальные консультации, презентации, доступ к видеозаписи курса на 60 дней, именной сертификат участника.

Полный курс (Доступ к видеозаписи 5 вебинаров без онлайн-участия)  26 900 руб. НДС не взимается. В стоимость входит: доступ к видеозаписи курса на 60 дней, презентации.

Участие в однодневном вебинаре10 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в одном вебинаре, индивидуальные консультации, презентации, доступ к видеозаписи вебинара на 60 дней.

Доступ к видеозаписи одного вебинара (без участия в вебинаре) – 8 900 руб. В стоимость входит: презентации, доступ к видеозаписи вебинара на 60 дней.


					Array
(
    [ID] => 10
    [TIMESTAMP_X] => 2017-01-17 14:18:42
    [IBLOCK_ID] => 1
    [NAME] => Файл программы семинара
    [ACTIVE] => Y
    [SORT] => 90
    [CODE] => PROGRAM_FILE
    [DEFAULT_VALUE] => 
    [PROPERTY_TYPE] => F
    [ROW_COUNT] => 1
    [COL_COUNT] => 30
    [LIST_TYPE] => L
    [MULTIPLE] => N
    [XML_ID] => 
    [FILE_TYPE] => 
    [MULTIPLE_CNT] => 5
    [TMP_ID] => 
    [LINK_IBLOCK_ID] => 0
    [WITH_DESCRIPTION] => N
    [SEARCHABLE] => N
    [FILTRABLE] => N
    [IS_REQUIRED] => N
    [VERSION] => 1
    [USER_TYPE] => 
    [USER_TYPE_SETTINGS] => 
    [HINT] => 
    [PROPERTY_VALUE_ID] => 
    [VALUE] => 
    [DESCRIPTION] => 
    [VALUE_ENUM] => 
    [VALUE_XML_ID] => 
    [VALUE_SORT] => 
    [~VALUE] => 
    [~DESCRIPTION] => 
    [~NAME] => Файл программы семинара
    [~DEFAULT_VALUE] => 
)
				
Запись на семинар
Корпоративное обучение