- 30.11.21 - 03.12.21
- г. Москва
- Лектор: Кузьминых А.Е., Лихникевич И.П., Крутякова Т.Л., Иванус И.И., Попова Е.П.
- 4 дня
ПРАКТИЧЕСКАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ: БУХГАЛТЕР-2022: ЭКСПЕРТНЫЙ АНАЛИЗ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
ДВЕ ФОРМЫ УЧАСТИЯ: ОЧНО ИЛИ ОНЛАЙН‑ТРАНСЛЯЦИЯ!
СЕРТИФИКАТ ИПБ О ПОВЫШЕНИИ КВАЛИФИКАЦИИ 40 ЧАСОВ ВЫ МОЖЕТЕ ПОЛУЧИТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНО
ЛУЧШИЕ ЭКСПЕРТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОДНОЙ ПЛОЩАДКЕ:
Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 23 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 6 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
Лихникевич Ирина Петровна - к.э.н., доцент, практикующий аудитор, преподаватель ИПБР. Партнер Группы компаний «СТАТУС», генеральный директор аудиторской фирмы. Параллельно читает лекции и ведет семинары и получает удовлетворение от того, что может оказать реальную помощь слушателям решении их вопросов. По результатам опроса Ирина Петровна вошла в десятку лучших лекторов Москвы.
Крутякова Татьяна Леонидовна - Заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы, аттестованный преподаватель ИПБ России.
Автор многочисленных книг и публикаций в профессиональных бухгалтерских изданиях, в том числе автор книг «НДС: вычеты и счета-фактуры», «Расходы и налоги», «НДС: сложные вопросы», «Годовой отчёт» и др.
Иванус Ирина Ивановна - к.э.н., доцент, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М. В. Ломоносова, партнер группы консультационных и аудиторских компаний «Статус».
Попова Елена Павловна - налоговый консультант, профессиональный бухгалтер, преподаватель ИПБ и аудиторов России, замдиректора Методического центра Института строительства и жилищно-коммунального хозяйства ГАСИС НИУ Высшая школа экономики, автор новых учебных курсов и методических пособий по бухгалтерскому учёту
__________________________________________________________________________________________
Варианты участия:
Очное участие в конференции с возможностью задать вопросы лекторам и получить консультацию:
· Полное участие (4 дня) – 36 500 руб./чел., от 2-х человек 33 500 руб./чел.
· 3 дня – 31 500 руб./чел., от 2-х человек 29 500 руб./чел.
· 2 дня – 21 500 руб./чел., от 2-х человек 19 500 руб./чел.
· 1 день – 12 900 руб./чел., от 2-х человек 9 900 руб./чел.
В стоимость входит: участие одного представителя в семинаре, методические разработки, обеды.
Участие в онлайн трансляции:
· Полное участие (4 дня) – 33 500 руб./чел.
· 3 дня – 29 500 руб./чел.
· 2 дня – 19 500 руб./чел.
· 1 день – 9 900 руб./чел.
В стоимость входит: методические разработки, доступ к видеозаписи вебинара на 10 дней.
Для профессиональных бухгалтеров – возможно получение сертификата идущего в зачет ежегодного повышения квалификации, 40 ак. час.
ПРОГРАММА:
30 ноября 2021 г.
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2022 гг.
09.30–10.00 - Регистрация
10.00–17.00 - Обучение
13.00–14.00 - Обед
1. Варианты вывода:
· вывод из юрлица/ИП;
· вывод с получением наличных/вывод в безнал;
· временный или постоянный вывод;
· просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
2. Как не надо делать:
· традиционное обналичивание;
· заём и не вернуть/простить;
· подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
· сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
· (неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
3. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
Традиционные варианты:
· зарплата/премия — высоконалоговый вариант. Льготы по страховым взносам для субъектов МСП и «айтишников». «Регрессия» страховых взносов с «больших зарплат». Уменьшение налога при УСН 6% и ПСН на страховые взносы;
· дивиденды и выплаты из прибыли (включая производственный кооператив), в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
· выплаты ИП или «самозанятому» (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
· как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные/сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них «вести»,
· все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
· заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
Менее традиционные варианты:
· комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
· различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
· зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам и сотрудникам, выполняющим трудовые функции за пределами РФ;
· возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
4. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
· брать наличные там, где они есть (законно не сдавать наличную выручку ИП в банк, не снимать наличные со счёта в банке вообще). Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
· перевод части или даже всей деятельности на ИП;
· простое товарищество с участием ИП.
5. Пределы и условия, когда это работает. Неаффилированность, самостоятельность (в т.ч. демонстративная), нефиктивность, деловые цели, отсутствие явных признаков дробления бизнеса.
6. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования.
01 декабря 2021 г.
Лектор: Лихникевич Ирина Петровна
Новые федеральные стандарты. ОС, запасы: правила учета в 2021 году. Готовимся работать по новым стандартам.
09.30–10.00 - Регистрация
10.00–17.00 - Обучение
13.00–14.00 - Обед
Нормативная база.
· Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
· Место рекомендации в области бухгалтерского учета и разъяснений Минфина РФ в системе нормативного регулирования.
· Вопросы бухгалтерского учета, регулируемые ФСБУ. Применение МСФО.
· Вопросы бухгалтерского учета, регулируемые самой организацией. Формирование учетной политики: в случае, если способ БУ в ФСБУ не установлен; в отношении несущественной информации.
· Переходный период. Основные правила изменения учетной политики в связи с переходом на новые стандарты.
ФСБУ 5 / 2019 «Запасы»:
· Обособление определения запасов от условий его признания.
· Исключение из стандарта запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов.
· Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд.
· Новые объекты учета, квалифицируемые как запасы по ФСБУ 5 / 2019 (незавершенное производство; товары в пути; запасы для управленческих нужд; недвижимость; интеллектуальная собственность).
· Особенности квалификации спецодежды и спецостастки для целей учета.
· Правила контроля за сохранностью запасов. Оценка запасов при принятии на учет. Понятие фактической себестоимости запасов; состав затрат и его структура при оценке запасов.
· Запрет на включение в себестоимость запасов расходов на хранение, управленческих затрат.
· Переход от ретроспективного к перспективному учету стоимости запасов, приобретаемых с возможной скидкой (рекомендации Минфина и Фонда «НРБУ «БМЦ»).
· Стоимость запасов, приобретенных на условиях долгосрочного коммерческого кредита.
· Примеры определения приведенной стоимости запасов с помощью дисконтирования. Проблемные вопросы оценки стоимости извлекаемых запасов; подходы к оценке запасов, выявленных при инвентаризации.
· Оценка запасов остающихся от выбытия ОС.
· Применение ФСБУ ЗАПАСЫ для учета долгосрочных активов к продаже.
· Новое в оценке НЗП и готовой продукции.
· Состав затрат, включаемых в себестоимость НЗП и ГП.
· Запрет на включение в себестоимость НЗП и готовой продукции затрат, возникших в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины), на хранение, управленческих затрат.
· Отпуск и списание запасов. Оценка после признания.
· Текущая оценка запасов по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи.
· Восстановление прошлого обесценения в уменьшение расходов по обычным видам деятельности.
ФСБУ26/2020 «Капитальные вложения» Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 N 204н
· Определение капитальных вложений.
· Обособление определения капитальных вложений от условий его признания. Что не относится к капитальным вложениям.
· Изменения, внесенные в перечень затрат, включаемых в капитальные вложения. Единица учета. Момент признания капитальных вложений.
· Состав затрат, включаемых в стоимость капитальные вложения, его новый перечень. Проценты, которые подлежат включению в стоимость инвестиционного актива. Оценочного обязательства по будущему демонтажу, утилизации имущества и восстановлению окружающей среды, а также возникшего в связи с использованием труда работников организации.
· Оценка затрат, включаемых в стоимость капитальных вложений.
· Материальные ценности, полученные в ходе осуществления капитальных вложений. Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
· Единые правила признания первоначальных и последующих затрат.
· Проверка на обесценение. Прекращение признания. Списание капитальных вложений. Раскрытие информации в отчетности.
· Отражение последствий изменения учетной политики.
ФСБУ6/2020 «Основные средства» Приказ Минфина РФ от 17.09.2020 N 204н
· Определение ОС, условия признания.
· Изменения в учете малоценных ОС: отмена единого стоимостного критерия отнесения к ОС;
· введение требования установления лимита с учетом существенности информации; стоимостной лимит более не устанавливается в обязательном порядке в отношении отдельных единиц активов;
· введение обязанности организации по обеспечению надлежащего контроля за наличием и движением ОС, порядке которого определяется организацией самостоятельно.
· Возможность и целесообразность ведения группового учет основных средств. Необходимость уточнения сроков полезного использования ОС.
· Уточнено определении единицы учета ОС.
· Требования, которые следует учесть при определении единицы учета.
· Оценка ОС: первоначальная; последующая.
· Переоценка ОС. Способы переоценки. Учет переоценки. Списание дооценки.
· Новые правила отражения изменений расчетной величины оценочный обязательств. Изменен перечень ОС, по которым амортизация не начисляется.
· Новое в способах начисления амортизации.
· Выбор способа начисления амортизации.
· Введено понятие ликвидационной стоимости.
· Ежегодная проверка элементов амортизации (срок, ликвидационная стоимость, способ амортизации).
· Обязательность проверки ОС на обесценение и признания обесценения. Обесценение. Обязательное списание ОС при отсутствии вероятности получения экономических выгод в будущем.
· Признание доходом (расходом) свернутого результата от выбытия ОС.
· Особый порядок учета инвестиционной недвижимости.
· Раскрытие информации в отчетности.
Ответы на вопросы, практические рекомендации
02 декабря 2021 г.
Лектор: Крутякова Татьяна Леонидовна
Годовой отчет 2021: бухгалтерский и налоговый учёт. Изменения на 2022 год.
09.30–10.00 - Регистрация
10.00–17.00 - Обучение
13.00–14.00 - Обед
1. Бухгалтерская отчетность. Ключевые моменты
· Учет основных средств, запасов и аренды (лизинга) с учетом новых ФСБУ 5/2019, 6/2020, 25/2018 и 26/2020. Краткий анализ ключевых изменений.
· Упрощенные способы учета для малых предприятий.
· Обязательный переход на ФСБУ 6/2020, 25/2018 и 26/2020 с 2022 года, внесение изменений в учетную политику, корректировки с связи с переходом на новые стандарты.
· Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
· Инвентаризация активов и обязательств, отражение результатов в бухгалтерском и налоговом учете.
· Исправление ошибок в учете и отчетности с учетом требований ПБУ 22/2010.
2. Налог на прибыль
· Изменения 2021 года:
o Доходы, не облагаемые налогом;
o Резерв на выплату вознаграждений по итогам года;
o Амортизация после реконструкции, модернизации;
o Расходы на НИОКР;
o Убытки прошлых лет;
o Уплата авансовых платежей;
o Льготные ставки для IT-компаний и др.
o Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок.
o Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ
· Изменения на 2022 год
3. НДС
· Разбор нововведений 2021 года: - порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО.
· Новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям.
· Исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
· Новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров.
· Освобождение от НДС услуг общепита.
· Сложные и спорные вопросы.
· Списание имущества с баланса.
· Раздельный учет «входного» НДС.
· Изменения на 2022 год.
4. Налог на имущество
· Особенности исчисления налога в 2021 году
· Разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС
· Изменения на 2022 год
5. Ответы на вопросы по теме семинара
03 декабря 2021 г.
Лекторы: Иванус Ирина Ивановна, Попова Елена Павловна
Учет аренды по новым правилам (ФСБУ 25/2018). ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете»: подробный анализ и практические рекомендации по применению.
09.30–10.00 - Регистрация
10.00–17.00 - Обучение
13.00–14.00 - Обед
Первая часть - с 10.00 до 13.00
Учет аренды по новым правилам (ФСБУ 25/2018)
Лектор: Иванус Ирина Ивановна
1. Цель нового стандарта. Критерии аренды. Арендные платежи, их состав. Понятие справедливой стоимости. Срок аренды.
2. Учет у арендатора.
· Единая модель учета у арендатора. Исключения из общего правила.
· Первоначальная оценка Права пользования активом и Обязательства по аренде. Дисконтирование. Процентная ставка, заложенная в договоре. Расчетная ставка процента для арендатора.
· Ликвидационная стоимость (гарантированная и негарантированная).
· Последующий учет Права пользования активом.
· Последующий учет Обязательства по аренде.
· Иллюстрация порядка бухгалтерского учета отношений аренды у арендатора на числовом примере.
3. Учет у арендодателя.
· Классификация аренды: операционная и неоперационная (финансовая) аренда. Признаки неоперационной (финансовой) аренды. Признаки операционной аренды.
· Неоперационная (финансовая) аренда. Инвестиция в аренду. Валовая и чистая стоимости инвестиции в аренду.
· Учет неоперационной (финансовой) аренды (арендодатель не является производителем или дилером). Первоначальная оценка инвестиции в аренду. Последующая оценка чистой стоимости инвестиции в аренду.
· Иллюстрация порядка бухгалтерского учета неоперационной (финансовой) аренды у арендодателя, не являющегося производителем или дилером, на числовом примере.
· Операционная аренда.
Переходные положения.
Вторая часть - с 14.00 до 17.00
Принятие и вступление в силу ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухучете»
Лектор: Попова Елена Павловна
Круг вопросов, охватываемых ФСБУ 27/2021;
· Совершенствование документооборота в бухгалтерии с учетом новшеств в законодательстве. Что нового привносит новый стандарт ФСБУ 27/2021;
· Определение документов бухучета в ФСБУ 27/2021. Формы документов бухучета;
· Обязательные реквизиты документов. Различия в требованиях Стандарта и НК РФ. Передача данных из первичных документов для их регистрации в бухучете. Своевременность документального оформления ФХЖ. Оформление связанных, длящихся, повторяющихся, стандартизированных ФХЖ. Использование «хозяйственных» документов в качестве первичных документов.
· Дата составления первичного документа и ее соотношение с датой ФХЖ. Понятие оправдательных документов и их использование при оформлении ФХЖ. Что делать, если дата составления документа не совпадает с датой ФХЖ. Работа с оценочными значениями.
Агрессивное внедрение ЭДО по инициативе государства. Возможности оформления и хранения первичных документов в электронном виде согласно ФСБУ 27/2021. Типичные ошибки ЭДО.
· Подписант и вид подписи. Регулирование новым Стандартом вопроса об использовании видов электронных подписей. Передача права подписи. Последствия подписания первичного документа или счета-фактуры ненадлежащим лицом. Должен ли налогоплательщик проверять правомерность подписи на документах, полученных от контрагентов? Факсимиле на документе: что делать?
· Внесение исправлений в первичные учетные документы и ситуации, когда правка запрещена. Способы внесения исправлений, принятые в бухучете и для налоговых целей. Правила ФСБУ 27/2021.
· Документ на иностранном языке: необходимый минимум действий по легализации. Новые требования ФСБУ 27/2021. Обязателен ли перевод для целей налогообложения?
· Хранение документов бухучета. Сроки хранения документов. Место хранения документов. Обеспечение «документальной» безопасности. Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера. Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов?
Понятие документооборота в бухучете.
· Документальное обеспечение контрольных целей.
· Требования к организации документооборота.
· Документооборот в условиях удаленной работы.
· Работа с бумажными и электронными копиями документов. Случаи, когда оригиналы могут отсутствовать в организации и хватит только копий документов.