- 21-23 августа 2024 г.
- г. Москва
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
- 3 дня
Семинар: Легальная оптимизация в новых условиях: дорожная карта для адаптации бизнеса к «справедливости и совершенствованию налогового законодательства». Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса — адаптируем налоговые решения к изменениям с 2025г.
Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.
О СЕМИНАРЕ:
В условиях санкционного давления и повышенного запроса общества и бизнеса на справедливость требуется увеличить налоговую нагрузку на последний. С этими целями Минфин в рамках экономического патриотизма инициировал «донастройку налоговой системы» (не имеющую ничего общего с налоговой реформой, разумеется). Из наиболее интересного:
-
фактическая отмена (при формальном сохранении) УСН с доходов свыше 60 млн рублей в год. УСН с обязательным НДС (а в некоторых случаях ещё и без вычетов «оборотный налог»!) — это уже никакая не «упрощёнка», это хуже ОСН;
-
введены в законодательство (очень расплывчатые) понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него, а также описаны (непонятно) долгожданные условия амнистии по дроблению;
-
пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (с кэшбеком!);
-
увеличение налога на прибыль до 25% (но почему-то без прогрессивной шкалы).
Налицо — масштабная налоговая реформа, названная в Послании «модернизацией нашей фискальной системы» и состоящая в «более справедливом распределении налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы». То есть налоги вырастут, а желания оптимизировать их у налогоплательщиков, мягко говоря, меньше не станет. На этом фоне временные моратории на налоговые проверки для МСП будут отменены и заменены на риск ориентированный контроль. То есть налоговый контроль усилится. При этом он всё больше «цифровизируется», налоговые органы все шире применяют в нём искусственный интеллект, аналитическое процедуры и профилактические мероприятия, разнообразные способы «побуждения» налогоплательщиков к «добровольной» доплате налогов.
Как бизнесу реагировать на фактическую отмену УСН, введение «оборотного НДС», увеличение налога на прибыль и, главное, НДФЛ? Как жить дальше в новых реалиях «модернизации фискальной системы», ужесточения и цифровизации налогового контроля, а также повышения собираемости налогов для финансирования бюджетного дефицита? Семинар посвящен ответам на эти вопросы — разработке конкретной дорожной карты для адаптации к новым реалиям.
Цели семинара:
o подробный разбор всех изменений, включая оставшиеся спорные моменты;
o понять, можно ли с 2025 г. сохранить налоговую нагрузку бизнеса на прежнем уровне или даже снизить её, и при каких условиях;
o разработать конкретный план действий: рассмотрим все возможные шаги и действия для адаптации различных типов бизнесов к новым реалиям. Это дорожная карта для сохранения налогово-затратной нагрузки на прежнем уровне, а в случае, если это невозможно — для выбора оптимального варианта, позволяющего сохранить бизнес выгодным;
o обсудить амнистию по дроблению и выясним, стоит ли на неё полагаться.
o рассмотреть все законные схемы вывода прибыли из бизнеса с 1 января 2025 года!
___________________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
21-22 августа 2024 г.:
1. Разбираем изменения, нюансы и неясные моменты. Фактическая отмена УСН, «оборотный НДС» и можно ли брать его к вычету, как иметь 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год, прогрессивный НДФЛ и исключения из него, что с ИП на ОСН и т.п. Возможно ли сохранение налоговой нагрузки на прежнем уровне или даже её снижение?
2. Дорожная карта для адаптации бизнеса к изменениям. Что нужно сделать уже сейчас. Как работать с 2025 года: разбираем варианты и какие кому в какой ситуации подойдут:
2.1 Переход на НДС:
2.1.1 сразу ОСН
2.1.2 сначала УСН, но с НДС:
а) 5/7% без вычетов
б) 20%, но с вычетами
в) комбинация а) и б) с максимизацией вычетов и НДСных покупателей у тех, кто на б)
2.1.3 Комбинация 2.1.1 и 2.1.2 с перераспределением вычетов и НДСных покупателей.
2.2 Сохранение всех оборотов безНДСными:
2.2.1 несколько/много невзаимозависимых ИП на ПСН
2.2.2 несколько/много невзаимозависимых субъектов УСН (до 60 млн)
2.2.3 Комбинация 2.2.1 и 2.2.2
2.3 Комбинация одного из вариантов/подвариантов из п. 2.1 и одного из вариантов/подвариантов из п. 2.2 с перераспределением расходов, вычетов и покупателей.
3. Виды и цели дробления бизнеса:
-
получение/сохранение права на спецрежимы или льготы,
-
разукрупнение — не быть крупнейшим налогоплательщиком/крупным бизнесом/диверсифицировать риски,
-
комбинация ОСН и спецрежимов — самая эффективная разновидность дробления: при необходимости работаем с НДС, по возможности — без,
-
планирование по налогам с доходов физических лиц — использование ИП и самозанятых,
-
защита активов,
-
снижение рисков налоговых схем.
4. Дробление — определение в новом законе, признаки с точки зрения налоговиков, судов и практики администрирования. Внешние и «внутренние» признаки дробления. Чек-лист для самостоятельной проверки своего бизнеса. Как выявляют схемы дробления. Налоговые последствия дробления. Определение размера действительных налоговых обязательств («налоговая реконструкция»).
5. Амнистия по дроблению — детали процедуры, как ей воспользоваться и стоит ли это делать вообще? Что с уголовной ответственностью по сопутствующим статьям?
6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся. Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д.
7. Манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) в новых условиях. Перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать/найти/мотивировать покупателей становиться безНДСными.
8. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
9. Прямая и косвенная аффилированность/взаимозависимость/подконтрольность. Как уйти от аффилированности. Доверенные лица в качестве учредителей и директоров компаний, ИП — где их взять и как их контролировать. Психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы контроля.
10. Деловая цель («легенда») виртуального холдинга. Франчайзинг — панацея от всех бед? Что может и что не может объяснить франчайзинг? «Незарегистрированный франчайзинг» и «дилерская/партнёрская сеть».
11. Хранитель активов — лицо–собственник имущественного комплекса. Низконалоговые и безналоговые способы передачи активов.
12. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
23 августа 2024 г.:
1. Варианты вывода:
-
вывод из юрлица/ИП;
-
вывод с получением наличных/вывод в безнал;
-
временный или постоянный вывод;
-
просто вывод/получение легального дохода/вывод с минимальными налогами и комиссиями банка/вывод с выгодой по налогу на прибыль и/или НДС.
2. Как надо делать (выгодные нетрадиционные варианты):
-
брать наличные там, где они есть. Как при этом ещё и сэкономить НДС и налог на прибыль?
-
перевод части или даже всей деятельности на ИП;
-
простое товарищество с участием ИП.
3. Как можно делать (но не выгодно или для относительно небольших сумм):
Традиционные варианты:
-
зарплата/премия — высоконалоговый вариант (особенно с 2025 г.!). Льготы по страховым взносам и «регрессия» с «больших зарплат». Как можно выгодно применить автоУСН;
-
дивиденды и выплаты из прибыли, в т.ч. на спецрежимах или от компании-нерезидента;
-
выплаты ИП или самозанятому (при правильном внедрении): договоры возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, перевозки, экспедирования, аренда, проценты, роялти, штрафные санкции и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП;
-
как ИП получать наличные и избежать блокировки/закрытия расчётных счетов в условиях работы антиотмывочной платформы ЦБ РФ «Знай своего клиента» («Светофор»). Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом — корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные / сберегательные, брокерские, инвестиционные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП («свободный безнал») — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и как себя в них вести,
-
все другие «зарплатные схемы» вообще — различные виды компенсаций, выплаты за предоставление залога или поручительства, за использование интеллектуальной собственности, использование иностранных (низконалоговых) компаний, выплаты физлицам процентов, аренды, приобретение у них имущества, ученический договор и т.д.;
-
заём и подотчёт (с возвратом/закрытием в будущем).
Менее традиционные варианты:
-
комиссия по трудовым спорам и другие варианты «вытащить» деньги с арестованного счёта;
-
различные варианты несения расходов бизнесом в интересах его владельцев;
-
зарплата иностранцам-высококвалифицированным сотрудникам;
-
возврат когда-то (якобы?) взятого займа.
4. Как не надо делать:
-
традиционное обналичивание;
-
заём и не вернуть/простить;
-
подотчет и не закрыть или закрыть фиктивно;
-
сделки с взаимозависимыми лицами (но есть исключения!);
-
(неправильно внедрённый) ИП-управляющий.
5. Ответы на вопросы.
_________________________________________________________________
Стоимость очного участия:
Полный курс 3 дня – 49 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: очное участие в семинаре 3 дня, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.
2 дня – 37 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: очное участие в семинаре 2 дня, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.
1 день – 22 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие в семинаре 1 день, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.
____________________________________________________________________________
Стоимость онлайн-участия:
Полный курс 3 дня – 42 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: онлайн-участие в семинаре 3 дня, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.
2 дня – 32 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: онлайн-участие в семинаре 2 дня, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.
1 день – 17 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: онлайн-участие в семинаре 1 день, обеды, кофе-брейки, методические материалы, именной сертификат, доступ к видеозаписи семинара на 60 дней.