- 08-12 октября 2024 г.
- г. Сочи
- Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович
- 4 дня
Семинар: Оптимизация налогообложения Методы снижения рисков. Схема дробления бизнеса (УСН, ПСН) в понимании налоговиков и судов
Лектор: Джаарбеков Станислав Маратович - налоговый консультант, член научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов России. Основатель и руководитель интернет-проекта по налогообложению и бухучету https://taxslov.ru/. Автор книг («Налоговые риски: как выявлять и снижать», «Налоговый справочник инвестора», «Методы и схемы налоговой оптимизации» и т.п.) и многочисленных публикаций по налогообложению и бухгалтерскому учету (в т.ч. в СПС «Консультант плюс», «Гарант»).
Регламент:
08 октября (1-й день) Свободный день
С 15:00 Заезд и размещение участников
09 октября (2-й день) Работа семинара
07:00 - 09:00 Завтрак
09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 12:00 Кофе-брейк
12:00 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
20:00 - 22:00 Фуршет
10 октября (3-й день) Работа семинара
07:00 - 09:00 Завтрак
09:00 - 10:00 Ответы на вопросы
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 12:00 Кофе-брейк
12:00 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
11 октября (4-й день) Свободный день
12 октября (5-й день)
07:00 - 12:00 Завтрак. Освобождение номеров. Отъезд участников.
_____________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
1-й день:
10:00-18:00 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, которые влияют на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков.
Налоговая реформа 2025: готовимся к изменениям:
· Налог на прибыль – ставка 25% и новый федеральный инвестиционный налоговый вычет.
· Повышающий коэффициент 2 к стоимости ОС и некоторым затратам для налога на прибыль.
· Уплата НДС плательщиками УСН, с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
· Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
· Новые условия для УСН.
· Дробление бизнеса и налоговая амнистия.
· Новые ставки НДФЛ.
· Увеличение имущественных налогов для дорогой недвижимости.
Свежая судебная практика по налоговым вопросам, в том числе:
· Правомерность учета в расходах затрат на внутренний аутсорсинг, приобретение услуг и работ у ИП (УСН).
· Доначисление страховых взносов и НДФЛ по договорам с самозанятыми и ИП в связи с переквалификацией отношений в трудовые.
· Дробление бизнеса.
· Взыскание убытков с руководителя, который инициировал незаконное дробление бизнеса.
· Передача предмета лизинга взаимозависимому физлицу по нерыночным ценам.
· Налоговый контроль рыночности цен.
· Переквалификация премий работающим акционерам в дивиденды.
· Ошибка в учете резерва на гарантийный ремонт для налога на прибыль (ст. 267 НК).
То, без чего нельзя начинать налоговую оптимизацию:
· Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией.
· Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное.
· Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целях.
· Практика по налоговой ответственности за контрагентов (однодневки)
· Налоговые ловушки (необоснованные налоговые потери): что такое и как их обойти
· Налоговая самодиагностика (налоговый бенчмаркинг), как способ поиска налоговых резервов и снижения налоговых рисков. Налоговая нагрузка и порядок ее расчета. Как налоговики используют данные по налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям. Доля вычета НДС. Налоговые льготы.
· Налоговые риски и пути их снижения: ситуации, которые приводят к налоговым рискам, оценка и работа с налоговыми рисками (создание карты налоговых рисков). Критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками от ФНС.
· Налоговый контроль цен (трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам). Как налоговики определяют рыночные цены по неконтролируемым сделкам.
· Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности применяемых схем.
· Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики).
· Схемы, которые не рекомендуется применять.
Использование льготных налогоплательщиков.
· Краткий обзор льготных налогоплательщиков, налоговые льготы и условия их применения.
· Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%): на что обратить внимание.
· Организации в области информационных технологий (ИТ бизнес).
· Сколково (инновационный бизнес).
Карта налоговой оптимизации.
· Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО).
· Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1 п. 1 ст. 251 НК).
· Что учесть при планировании инвестиций и возврате вложенных средств. Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями.
· Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса.
· Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы).
· Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли.
Налог на прибыль.
· Налог на прибыль организаций (учетная политика, амортизационная политика и амортизационная премия, инвестиционный налоговый вычет, резервы, прямые и косвенные расходы, применение ставки 0%, доходы, не облагаемые налогом в ст. 251 НК и т.д.).
· Убытки и их перенос (ст. 283 НК). Перенос убытков при реорганизации.
НДС
· Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?
· НДС (льготы и освобождения (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК), место реализации (ст. 147 и 148 НК), работа со счетами-фактурами, авансовый НДС и т.д.)
· Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУР АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
· Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой.
· Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
· Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
· Раздельный учет НДС: как снизить риски на примере займов выданных.
Иное.
· Страховые взносы (льготные налогоплательщики, льготы и освобождения, выплата дивидендов, компенсации и т.д.).
· Привлечение ИП и самозанятых: риски доначисления страховых взносов и НДФЛ в связи с признанием отношений трудовыми.
· Ошибки. Как правильно исправить, чтобы не попасть на штраф.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.
2-й день:
10:00-18:00 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
Последние изменения законодательства и тренды по схеме дробления бизнеса, в том числе:
· НДС при доходах более 60 млн руб. в год для УСН.
· Увеличение базового порога доходов, численности и стоимости ОС для перехода на УСН.
· Налоговая амнистия при дроблении бизнеса: кому это выгодно?
Взаимозависимые лица.
· Какие лица признаются взаимозависимыми.
· Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1. НК).
· Взаимозависимость по суду (примеры из судебной практики).
· Как налоговики выявляют взаимозависимые лица.
· Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
· Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
· Обзор судебной практики. (О праве налоговиков на контроль цен по неконтролируемым сделкам)
Полезные особенности специальных налоговых режимов.
· Допустимые пределы превышения лимитов УСН
· Преимущества применения УСН. Использование УСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества применения ПСН. Использование ПСН для оптимизации НДС и налога на прибыль.
· Преимущества налогообложения ИП, использующих специальные налоговые режимы. Страховые взносы ИП.
· Налог на профессиональный доход (НПД).
Схема дробления бизнеса.
· Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
· Основные типы схем дробления бизнеса (УСН и ПСН) и их особенности (масштабирование, перепродавец, исполнитель).
· Особенности применения освобождения от НДС при УСН.
· НДС при УСН с доходами более 60 млн. руб. Особенности применения ставок НДС 5% и 7%.
· Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц. Исполнитель. Агент. Арендодатель. Управляющий и т.п.
· Как избежать квалификации взаимоотношений, как схемы дробления бизнеса.
· Схема дробления бизнеса – как ее трактуют налоговики и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается необоснованной.
· Способы снижения налоговых рисков – реальность деятельности и деловая цель.
· Практика по налоговым доначислениям по рыночной цене: когда налоговики могут определять налоги от рыночной цены и какими способами это делается.
· Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса.
· Анализ выигранных налогоплательщиками дел.
· Анализ проигранных налогоплательщиками дел.
__________________________________________________________________________
Варианты участия:
Стоимость обучения с размещением в 1-местном номере – 97 800 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 1-местном номере (4 суток), завтраки, обеды (9 и 10 октября), кофе-брейки (9 и 10 октября), фуршет (9 октября), методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения с размещением в 2-местном номере (при обучении 2-х участников от организации) – 79 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере (4 суток), завтраки, обеды (9 и 10 октября), кофе-брейки (9 и 10 октября), фуршет (9 октября), методические материалы, именной сертификат участника.
Стоимость обучения без размещения – 38 900 руб./чел. От 2-х человек – 36 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 2 дня, кофе-брейки и обеды, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Скидка – 10% при оплате до 05 сентября!