- 28 июня - 02 июля 2023 г.
- г. Сочи
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
- 3 дня
СЕМИНАР: САМЫЕ АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В 2023 ГОДУ. НЕВИДИМОЕ ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА: КАК ПОСТРОИТЬ ВИРТУАЛЬНЫЙ ХОЛДИНГ, КОТОРЫЙ БУДЕТ НЕИНТЕРЕСЕН ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
О ЛЕКТОРЕ
Кузьминых Артем Евгеньевич – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет большой опыт практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках торгово-промышленного холдинга, а также в области налогового и организационно-финансового консалтинга. Обладает глубокими знаниями и большим опытом в области рационального построения интегрированных холдинговых структур, налогового планирования деятельности отдельных предприятий и групп компаний. Автор десятков статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий.
_______________________________________________________________________________________
ПРОГРАММА
28-30 июня 2023 г. (3 дня)
10:00-17:00 Работа семинара
11:30-11:50 Кофе-брейк
11:50-13:30 Работа семинара
13:30-14:15 Обед
14:15-17:00 Работа семинара
1. Налоговые схемы — чёрные, серые и белые («платить налоги, но не переплачивать»). Схемы: законные, безопасные или эффективные? Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса.
2. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков:
-
отсутствие деловой цели;
-
общие ресурсы группы;
-
взаимозависимость или иная подконтрольность.
3. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
4. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительной налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
5. Типичные схемы дробления и его цели:
-
сохранение права на спец. режимы или получение право на различные льготы — классика дробления («разукрупнение бизнеса»);
-
разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции — редкий пример «законного дробления бизнеса»;
-
комбинация ОСН и спец. режимов для экономии НДС и налога на прибыль. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов). Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить или создать/найти. «Биржа белого НДС»;
-
ИП или самозанятый вместо сотрудника. Договоры с ИП/самозанятым: возмездного оказания услуг, выполнения работ, посреднические, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения и их минимизация. Автоматическое выявление схем с самозанятыми. Минимизация рисков имущественной ответственности ИП. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Как вывести прибыль со счёта ИП и не стать для банка сомнительным клиентом —корпоративные карты, личные (карточные дебетовые и кредитные, депозитные, текущие, накопительные, сберегательные и иные) счета. Свободно используемые безналичные средства ИП — альтернатива кэшу. Рекомендации по выбору банков и поведению в них, оптимизация банковских комиссий;
-
защита активов. Хранитель активов (в т.ч. нематериальных) — лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества:
- купля-продажа, в т.ч. по более или менее (обоснованно) заниженным ценам,
- залог и наложение взыскания на предмет залога,
- вклад в уставный капитал с последующей продажей дочерней фирмы владельцам бизнеса,
- реорганизация через выделение,
- лизинг/сублизинг,
- простое товарищество и др.
- Деловые цели операций с активами, их примеры.
6. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений — не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» — разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP- и MAC-адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
7. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
8. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества, личного фонда и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Как защититься от «бунта» доверенного лица: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
9. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в т.ч. для:
-
дробления. Франчайзинг — панацея от всех бед? Есть ли альтернативы франчайзингу?
-
завышенных или заниженных цен реализации;
-
любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
-
посреднического договора и договора простого товарищества;
-
перехода на спец. режим.
10. ИП на ОСН — альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
11. Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
_______________________________________________________________________________________
РЕГЛАМЕНТ
27 июня 2023 г. (1-й день) Свободный день
после 15:00 Заезд и размещение участников
28 июня 2023 г. (2-й день) Работа семинара
08:00 - 09:30 Завтрак
09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 11:50 Кофе-брейк
11:50 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:15 Обед
14:15 - 16:00 Работа семинара
16:00 – 17:00 Ответы на вопросы
20:00 - 23:00 Фуршет
29 июня 2023 г. (3-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00 Завтрак
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 11:50 Кофе-брейк
11:50 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:15 Обед
14:15 - 16:00 Работа семинара
16:00 – 17:00 Ответы на вопросы
30 июня 2023 г. (4-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00 Завтрак
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 11:50 Кофе-брейк
11:50 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:15 Обед
14:15 - 16:00 Работа семинара
16:00 – 17:00 Ответы на вопросы
01 июля 2023 г. (5-й день) Свободный день
08:00 - 10:00 Завтрак
02 июля 2023 г. (6-й день)
08:00 - 10:00 Завтрак
до 12:00 Освобождение номеров
СТОИМОСТЬ
Обучение с размещением в 1-местном номере – 105 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 1-местном номере (Апартаменты стандарт с видом на море) с 15.00 27 июня 2023 г. до 12.00 02 июля 2023 г. (5 суток), завтрак «шведский стол», обеды и кофе-брейки 28-30 июня, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника, экскурсионная программа.
Обучение с размещением в 2-местном номере – 82 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере (Апартаменты улучшенные с видом на море) с 15.00 27 июня 2023 г. до 12.00 02 июля 2023 г. (5 суток), завтрак «шведский стол», обеды и кофе-брейки 28-30 июня, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника, экскурсионная программа.
Обучение без размещения – 49 900 руб./чел. От 2-х человек – 46 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 3 дня, кофе-брейки, обеды, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.