- 03-07 августа 2025 г.
- г. Сочи
- Лектор: Кузьминых Артем Евгеньевич
- 2 дня
Снижение налоговой нагрузки в 2025 году: доступные варианты и стратегии для бизнеса. Оптимизация без дробления бизнеса и разрывов по НДС: какие варианты остались и какие новые появились в 2025 году
РЕГЛАМЕНТ:
03 августа (1-й день) Свободный день
С 15:00 Заезд и размещение участников
04 августа (2-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00 Завтрак
09:30 - 10:00 Регистрация участников семинара
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 12:00 Кофе-брейк
12:00 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
18:00 - 20:00 Фуршет
05 августа (3-й день) Работа семинара
08:00 - 10:00 Завтрак
10:00 - 11:30 Работа семинара
11:30 – 12:00 Кофе-брейк
12:00 – 13.30 Работа семинара
13:30 - 14:30 Обед
14:30 - 18:00 Работа семинара
06 августа (4-й день) Свободный день
08:00 – 10:00 Завтрак
07 августа (5-й день)
08:00 - 12:00 Завтрак. Освобождение номеров
_______________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
04-05 августа 2025 г.
10:00-18:00 Работа семинара
11:30-12:00 Кофе-брейк
13:30-14:30 Обед
1. Обзор изменений законодательства и практики: что в 2025 году не работает так, как раньше:
· агрессивная «оптимизация НДС» в самых одиозных вариантах (обналичка, «бумажный НДС», «площадки»);
· дробление бизнеса при наличии явных признаков дробления, и, в частности, дробление на субъектов УСН для неуплаты НДС.
· Новая ИАС «Дробление», новые отделы по дроблению в ИНФС, активизация работы по дроблению в связи с амнистией. Франчайзинг — больше не панацея от всех бед (не даёт защиты от обвинений в дроблении);
· «переезд» в низконалоговый регион не дает льготы по УСН первые 3 года;
· сокращение льгот по УСН в низконалоговых регионах, преследование за «налоговый туризм» в Калмыкии, Удмуртии и др. регионах;
· массовое и топорное использование самозанятых (а также ИП) как налоговая схема (= «подмена трудовых отношений гражданско-правовыми»). Межведомственные комиссии по зарплатным налогам с участием представителей трудовых инспекций и налоговиков;
· НДФЛ до 22%, в т.ч. у ИП на ОСН;
· ПСН менее доступна;
· льготы по страховым взносам для МСП теперь не с зарплаты выше МРОТа, а с зарплаты выше 1,5 МРОТа (+сам МРОТ вырос);
· покупка физлицом доли в ООО ниже рыночной цены влечет уплату НДФЛ;
· выход из ООО и передача имущества выходящему участнику теперь не безналоговая (Постановление КС РФ от 21.01.2025 № 2-П по делу ООО «Успех и Н»);
· продажа физлицом доли в ООО (или выход из ООО) при владении долей более 5 лет (только до 50 млн/год);
· ставки налога на прибыль 0% для IT-компаний больше нет;
· займы на строительство/покупку жилья теперь могут создавать материальную выгоду у физлица (НЛФЛ 35%).
2. Что осталось/работает:
· оптимизация/планирование по НДС в более качественных вариантах — отсрочка уплаты НДС, «безразрывный НДС», реальные покупки реальных товаров/работ/услуг, манипулирование добавленной стоимостью (и прибылью) для планирования НДС (и налога на прибыль) с учётом новых реалий 2025 года. Перераспределение расходов и вычетов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в т.ч. разовые сделки с отрицательной маржинальностью с обоснованием цены, создание безНДСных доходов. Ограничение использования: безНДСные обороты — как их выявить/создать, а также мотивировать/вынудить покупателей становиться «безНДСными»;
· грамотное структурирование бизнеса (при отсутствии признаков дробления) как альтернатива формальному дроблению. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга — Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации. Как уйти от аффилированности. Не номиналы, а доверенные лица — где их взять и как контролировать. Альтернативы франчайзингу: «незарегистрированный франчайзинг» и дилерская/партнёрская сеть;
· льготы по УСН при создании нового юрлица/ИП в низконалоговых регионах при условии реальности ведения деятельности. Продолжают действовать льготы в некоторых регионах (Чечня, Ингушетия и др., в Ленинградской области и Санкт-Петербурге 5/7% УСН для множества видов деятельности (при некоторых условиях);
· грамотное использование самозанятых и ИП без признаков «подмены». Платежи им и ГПХшникам через платформы-агрегаторы услуг фрилансеров;
· ПСН при соблюдении новых условий;
· налоговые каникулы для ИП продлены (для некоторых видов деятельности);
· личные фонды как механизм защиты активов (Хранитель активов) и налогового планирования;
· выход из ООО и передача действительной стоимости чистых активов деньгами, а для передачи имуществ есть и другие схемы (рассмотрим на семинаре);
· продажа физлицом доли в ООО (или выход) при владении более 5 лет до 50 млн рублей остается + можно растягивать на более чем 1 год + выйти могут несколько физлиц;
· льготы по страховым взносам для МСП теперь с зарплаты свыше 1,5 МРОТ, но это лучше, чем без льгот;
· налог на прибыль 5% для IT по-прежнему на 20 проц. пунктов ниже, чем для всех;
· НДФЛ у ИП на ОСН по-прежнему ниже, чем налог на прибыль у юрлиц, плюс не сразу 22%, а по шкале (эффективная ставка ещё ниже) + по-прежнему у ИП нет налога на дивиденды;
· материальная выгода по НДФЛ возникает не при всех займах физлицам, а только в 4 случаях;
· прочие способы — (региональный) инвестиционный налоговый вычет, резервы, лизинг, амортизационная премия, льготы для медицины, образования, IT, общепита, гостиниц/туризма.
3. Что новое появилось:
· НДС от маркетплейсов — как его «спасти» (взять к вычету), но при этом продавать товары через маркетплейс на безНДСной «упрощёнке»;
· амнистия по дроблению за 2022–24 гг. Ждём претензий, если будут — отказываемся от дробления в 2025 г. «задним числом» (расскажу как), не будет — «пронесло». Ст. 6 закона 176-ФЗ может быть либерализована;
· уплата НДС/переход на более высокую ставку НДС на УСН — со следующего месяца (не задним числом). Это делает возможным иметь до 5+ млрд рублей безНДСной реализации в год;
· специальные ставки НДС 5/7% на УСН (выгодно в сочетании с другими вариантами налоговых режимов при перераспределении вычетов, покупателей и расходов);
· НДС 20% на УСН — иногда это благо, а не катастрофа;
· АУСН (почти) по всей стране — новый вариант выплаты белой зарплаты без страховых взносов (с сохранением социальных гарантий и пенсионных накоплений);
· новые льготные страховые взносы для производственных МСП;
· федеральный инвестиционный налоговый вычет.
· Ответы на вопросы. По желанию и возможности — индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
____________________________________________________________________________
СТОИМОСТЬ:
Обучение с размещением в 1-но местном номере – 82 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 1-местном номере «стандарт» (4 суток), отеля «Central Residence», ежедневные завтраки, 2 обеда и 2 кофе-брейка в дни семинара, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Обучение с размещением в 2-х местном номере – 69 500 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: размещение в 2-местном номере «стандарт» (4 суток), отеля «Central Residence», ежедневные завтраки, 2 обеда и 2 кофе-брейка в дни семинара, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Обучение без размещения – 45 900 руб./чел. От 2-х человек – 42 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: обучение 2 дня, кофе-брейки, обеды, фуршет, методические материалы, именной сертификат участника.
Скидка – 10% при оплате до 20 июня!