• 04-05 марта 2021 г.
  • Интернет
  • Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич
  • 16 часов

ВЕБИНАР: Договор глазами бухгалтера: выявляем налоговые риски. Аренда и лизинг в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение по новым правилам

Спикер: Рабинович Альмин Моисеевич – к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза». Стаж аудиторско-консультационной и преподавательской деятельности - 20 лет. Автор более 600 статей и 9 книг.

Руководил аудиторскими и консультационными подразделениями в ЗАО "ЦБА", ЗАО "БДО Юникон" и "ООО "РСМ Топ-аудит". Работал главным методологом ЗАО "Энерджи консалтинг / Аудит".

_______________________________________________________________________________________

ПРОГРАММА:

 

04 марта 2021 г. (четверг)

с 10:00 до 17:00

Контроль договоров главным бухгалтером как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации. Как избежать претензий по ст.54.1 НК РФ: договорный аспект.

Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы:

·         На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки.

·         Залогово-кредитные отношения при отсрочке (рассрочке) платежа и при предоплате.

·         Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения.

·         Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.

·         Выручка при экспорте, принятие к учету товаров при импорте.

·         Возврат товаров и авансов, отказ от работ (услуг) – влияние договорного оформления на порядок учета.

·         Когда и почему расчеты по НДС расходятся в бухгалтерском и налоговом учете договоров в иностранной валюте и в условных единицах.

Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы:

·         На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.

·         Разница между работами и услугами по ГК РФ и по НК РФ. Роль документации в свете изменений в ГК РФ.

·         Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.

·         Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».

·         Как делить расходы на прямые и косвенные: делаем выводы с учетом Определения КС РФ от 25.04.2019 № 876-О. Обоснование распределения расходов на прямые и косвенные в учетной политике.

·         Специфика учета и налогообложения длящихся договоров.

·         Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента, новые особенности.

Договор аренды и договор лизинга: учетные и налоговые нюансы по действующим нормам:

·         На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.

·         Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.

·         Значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения.

·         Коммунальные услуги как часть договора аренды (различия в позициях судов и налоговых органов).

·         Неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты.

·         Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.

·         ФСБУ 25 / 2018 (применение до официального вступления в силу): как меняется конфигурация учетных и налоговых рисков.

Договор перевозки и договор транспортной экспедиции: учетные и налоговые нюансы:

·         Визирование договоров перевозки и транспортной экспедиции: моменты, требующие особого внимания главбуха.

·         Оформление перевозочных документов при продаже транзитом.

·         Возмещение расходов на перевозку в бухгалтерском и налоговом учете.

·         Ставка 0%: критерий международной перевозки, роль договорных формулировок.

Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые нюансы:

·         Визирование посреднических договоров: моменты, требующие особого внимания главбуха.

·         Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.

·         «Свои» и «чужие» расходы посредника: проблемы дифференциации при расчетах по экспортным и импортным сделкам в иностранной валюте.

·         Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.

·         Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.

Коротко о других договорах - учетные и налоговые нюансы:

·         Займы и кредиты.

·         Уступка прав требования, перевод долга.

·         Неденежные расчеты (договор мены, бартерные сделки, отступное, новация, зачет).

 

05 марта 2021 г. (пятница)

с 10:00 до 17:00

Аренда и лизинг в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение по новым правилам. Особенности учета аренды в 2021 году (нестандартные ситуации):

·         Господдержка арендодателей и арендаторов в условиях коронавируса.

·         Форс-мажор и пересмотр условий договора аренды.

Базовые подходы к учету аренды и лизинга по-новому:

·         Новые нормативные документы по бухгалтерскому учету аренды и лизинга. Различия в учете договоров аренды и лизинга: заключенных до и после 06.08.2017 (в свете изменений в ПБУ 1/2008); заключенных до и после 01.01.2020.

·         Каким организациям имеет смысл досрочно начать применять ФСБУ 25/2018.

·         ФСБУ «Аренда» для организаций госсектора, Положение Банка России по учету аренды не кредитными финансовыми организациями: чем они могут оказаться полезными при учете по ФСБУ 25/2018.

·         Операционная и не операционная аренда: критерии различения.

·         Упрощенный учет по договору аренды (краткосрочная аренда, аренда малоценных объектов, операционная аренда).

·         Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018: разъяснения и рекомендации Минфина РФ и негосударственного регулятора.

·         Договор аренды глазами бухгалтера: на что обратить внимание при визировании.

ФСБУ 25/2018: общие понятия и исходные принципы учета:

·         Когда и кем применяется и не применяется стандарт.

·         Учет договоров безвозмездного пользования и договоров на неопределенный срок.

·         Два главных отличия учета аренды и лизинга до применения и при применении ФСБУ 25/2018.

·         Понятие и правила дисконтирования. Что такое дисконтирование (приведенная стоимость) и где она применяется в российских ПБУ.

Учет у арендатора:

·         Виды аренды и их критерии для арендатора. Какая аренда учитывается по-новому, а какая – по-старому. Кто может упростить учет. Любое ли имущество может быть «активом с низкой стоимостью». Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой.

·         Какой актив учитывает арендатор, когда он не может не применять ФСБУ 25/2018, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается. Какие счета и статьи баланса при этом используются.

·         Что входит и не входит в состав арендных обязательств. Как соотносятся переменная часть арендной платы по договору аренды и переменные арендные платежи. Применимо ли упрощение из МСФО (IFRS) 16.

·         Как производится первоначальная оценка актива и обязательства. «Новая судьба» аванса, начальных и последующих неотделимых улучшений арендованного имущества. Дополнительные сложности при раздельном учете НДС.

·         Как определить ставку дисконтирования.

·         «Дальнейшая жизнь» актива и обязательства по аренде в учете арендатора. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте.

·         Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение.

·         Первое применение стандарта арендатором. Влияние новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендатора.

Учет у арендодателя:

·         Классификация объектов учета аренды и ее критерии для арендодателя. Кто может упростить учет.

·         Какой актив учитывает арендодатель при не операционной аренде, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается.

·         Что происходит с предметом аренды в учете арендодателя. В чем состоит единственное отличие в учете арендодателя и лизингодателя.

·         Из каких элементов складывается стоимость актива арендодателя и как они первоначально оцениваются.

·         Как определить ставку дисконтирования. «Что позволено арендатору – то не позволено арендодателю».

·         «Дальнейшая жизнь» актива и корреспондирующему ему обязательства в учете арендодателя. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте.

·         Запасы как предмет аренды у производителя – арендодателя.

·         Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение. Учет специфических операций лизингодателя.

·         Первое применение стандарта арендатором. Влияние ретроспективного пересчета данных и новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендодателя.

·         Сложные вопросы бухгалтерского учета аренды и лизинга по правилам, предшествующим ФСБУ 25/2018, а также бухгалтерского учета концессионных соглашений.

Налогообложение операций по договорам аренды и лизинга (сложные ситуации).

Налог на прибыль:

·         Расходы и доходы по предварительному договору аренды: чьими, когда и как признаются.

·         Как отличить ремонт арендованного объекта от капитальных вложений в него.

·         Амортизация неотделимых улучшений арендованных основных средств и расходы на арендную плату: определение сроков полезного использования, «подводные камни» 11-месячных договоров и способов их продления.

·         Амортизация лизингового имущества.

·         Лизинговые платежи и выкупная цена: обычная практика и ее обострившиеся налоговые риски.

НДС:

·         Гарантийный депозит: обеспечение или аванс.

·         Налогообложение коммунальных платежей: экономика или формальности? Налоговые риски и финансовые минусы «возмещения» («компенсации») иных расходов, связанных с арендой.

·         Возврат объекта аренды (лизинга) с неотделимыми улучшениями: что есть реализация. Структура лизингового платежа и НДС.

Налог на имущество организаций:

·         ФСБУ 25/2018 и налог на имущество: плательщик, порядок исчисления налоговой базы, позиции Минфина России и ФНС России, желательные изменения в гл.30 НК РФ.

·         Налогообложение капитальных вложений в арендованную недвижимость сегодня и в завтра. Когда ФСБУ 25/2018 позволяет уйти от их налогообложения.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.


Варианты участия:

Онлайн участие в 2-х вебинарах + доступ к видеозаписи на 10 дней – 17 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре 2 дня, методические материалы, индивидуальные консультации, доступ к видеозаписи на 10 дней.

Онлайн участие в 1-м вебинаре + доступ к видеозаписи на 10 дней – 10 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре 1 день, методические материалы, индивидуальные консультации, доступ к видеозаписи на 10 дней.

 


					Array
(
    [ID] => 10
    [TIMESTAMP_X] => 2017-01-17 14:18:42
    [IBLOCK_ID] => 1
    [NAME] => Файл программы семинара
    [ACTIVE] => Y
    [SORT] => 90
    [CODE] => PROGRAM_FILE
    [DEFAULT_VALUE] => 
    [PROPERTY_TYPE] => F
    [ROW_COUNT] => 1
    [COL_COUNT] => 30
    [LIST_TYPE] => L
    [MULTIPLE] => N
    [XML_ID] => 
    [FILE_TYPE] => 
    [MULTIPLE_CNT] => 5
    [TMP_ID] => 
    [LINK_IBLOCK_ID] => 0
    [WITH_DESCRIPTION] => N
    [SEARCHABLE] => N
    [FILTRABLE] => N
    [IS_REQUIRED] => N
    [VERSION] => 1
    [USER_TYPE] => 
    [USER_TYPE_SETTINGS] => 
    [HINT] => 
    [PROPERTY_VALUE_ID] => 
    [VALUE] => 
    [DESCRIPTION] => 
    [VALUE_ENUM] => 
    [VALUE_XML_ID] => 
    [VALUE_SORT] => 
    [~VALUE] => 
    [~DESCRIPTION] => 
    [~NAME] => Файл программы семинара
    [~DEFAULT_VALUE] => 
)
				
Запись на семинар
Корпоративное обучение