- 04-05 марта 2021 г.
- Интернет
- Лектор: Рабинович Альмин Моисеевич
- 16 часов
ВЕБИНАР: Договор глазами бухгалтера: выявляем налоговые риски. Аренда и лизинг в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение по новым правилам
Спикер: Рабинович Альмин Моисеевич – к.и.н., руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза». Стаж аудиторско-консультационной и преподавательской деятельности - 20 лет. Автор более 600 статей и 9 книг.
Руководил аудиторскими и консультационными подразделениями в ЗАО "ЦБА", ЗАО "БДО Юникон" и "ООО "РСМ Топ-аудит". Работал главным методологом ЗАО "Энерджи консалтинг / Аудит".
_______________________________________________________________________________________
ПРОГРАММА:
04 марта 2021 г. (четверг)
с 10:00 до 17:00
Контроль договоров главным бухгалтером как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования в организации. Как избежать претензий по ст.54.1 НК РФ: договорный аспект.
Договор купли-продажи (поставки): учетные и налоговые нюансы:
· На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров купли-продажи и поставки.
· Залогово-кредитные отношения при отсрочке (рассрочке) платежа и при предоплате.
· Скидки и рекламные акции: особенности учета и налогообложения.
· Товары в пути: бухгалтерский учет для целей НДС.
· Выручка при экспорте, принятие к учету товаров при импорте.
· Возврат товаров и авансов, отказ от работ (услуг) – влияние договорного оформления на порядок учета.
· Когда и почему расчеты по НДС расходятся в бухгалтерском и налоговом учете договоров в иностранной валюте и в условных единицах.
Договор подряда и договор об оказании услуг: учетные и налоговые нюансы:
· На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров подряда и оказания услуг.
· Разница между работами и услугами по ГК РФ и по НК РФ. Роль документации в свете изменений в ГК РФ.
· Когда признавать доходы и расходы: по дате составления или по дате подписания акта.
· Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими».
· Как делить расходы на прямые и косвенные: делаем выводы с учетом Определения КС РФ от 25.04.2019 № 876-О. Обоснование распределения расходов на прямые и косвенные в учетной политике.
· Специфика учета и налогообложения длящихся договоров.
· Место реализации работ, услуг: права и обязанности налогового агента, новые особенности.
Договор аренды и договор лизинга: учетные и налоговые нюансы по действующим нормам:
· На какие моменты главному бухгалтеру следует обратить внимание при визировании договоров аренды и лизинга.
· Двойное назначение обеспечительного платежа. Налоговые последствия обеспечительного платежа: спорные ситуации. Включать ли сумму полученного обеспечительного платежа в налоговую базу по НДС.
· Значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения.
· Коммунальные услуги как часть договора аренды (различия в позициях судов и налоговых органов).
· Неотделимые улучшения предмета аренды: налоговые аспекты.
· Выкупная цена предмета лизинга: варианты и их налоговые риски.
· ФСБУ 25 / 2018 (применение до официального вступления в силу): как меняется конфигурация учетных и налоговых рисков.
Договор перевозки и договор транспортной экспедиции: учетные и налоговые нюансы:
· Визирование договоров перевозки и транспортной экспедиции: моменты, требующие особого внимания главбуха.
· Оформление перевозочных документов при продаже транзитом.
· Возмещение расходов на перевозку в бухгалтерском и налоговом учете.
· Ставка 0%: критерий международной перевозки, роль договорных формулировок.
Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование): учетные и налоговые нюансы:
· Визирование посреднических договоров: моменты, требующие особого внимания главбуха.
· Особенности гражданско-правовой и налоговой квалификации посреднической деятельности.
· «Свои» и «чужие» расходы посредника: проблемы дифференциации при расчетах по экспортным и импортным сделкам в иностранной валюте.
· Уточнение обязанностей посредников при ведении журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.
· Посредническая деятельность как рискообразующий фактор при назначении и проведении налоговой проверки.
Коротко о других договорах - учетные и налоговые нюансы:
· Займы и кредиты.
· Уступка прав требования, перевод долга.
· Неденежные расчеты (договор мены, бартерные сделки, отступное, новация, зачет).
05 марта 2021 г. (пятница)
с 10:00 до 17:00
Аренда и лизинг в 2021 году: бухгалтерский учет и налогообложение по новым правилам. Особенности учета аренды в 2021 году (нестандартные ситуации):
· Господдержка арендодателей и арендаторов в условиях коронавируса.
· Форс-мажор и пересмотр условий договора аренды.
Базовые подходы к учету аренды и лизинга по-новому:
· Новые нормативные документы по бухгалтерскому учету аренды и лизинга. Различия в учете договоров аренды и лизинга: заключенных до и после 06.08.2017 (в свете изменений в ПБУ 1/2008); заключенных до и после 01.01.2020.
· Каким организациям имеет смысл досрочно начать применять ФСБУ 25/2018.
· ФСБУ «Аренда» для организаций госсектора, Положение Банка России по учету аренды не кредитными финансовыми организациями: чем они могут оказаться полезными при учете по ФСБУ 25/2018.
· Операционная и не операционная аренда: критерии различения.
· Упрощенный учет по договору аренды (краткосрочная аренда, аренда малоценных объектов, операционная аренда).
· Сложные вопросы применения ФСБУ 25/2018: разъяснения и рекомендации Минфина РФ и негосударственного регулятора.
· Договор аренды глазами бухгалтера: на что обратить внимание при визировании.
ФСБУ 25/2018: общие понятия и исходные принципы учета:
· Когда и кем применяется и не применяется стандарт.
· Учет договоров безвозмездного пользования и договоров на неопределенный срок.
· Два главных отличия учета аренды и лизинга до применения и при применении ФСБУ 25/2018.
· Понятие и правила дисконтирования. Что такое дисконтирование (приведенная стоимость) и где она применяется в российских ПБУ.
Учет у арендатора:
· Виды аренды и их критерии для арендатора. Какая аренда учитывается по-новому, а какая – по-старому. Кто может упростить учет. Любое ли имущество может быть «активом с низкой стоимостью». Срок договора и приоритет экономического содержания перед правовой формой.
· Какой актив учитывает арендатор, когда он не может не применять ФСБУ 25/2018, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается. Какие счета и статьи баланса при этом используются.
· Что входит и не входит в состав арендных обязательств. Как соотносятся переменная часть арендной платы по договору аренды и переменные арендные платежи. Применимо ли упрощение из МСФО (IFRS) 16.
· Как производится первоначальная оценка актива и обязательства. «Новая судьба» аванса, начальных и последующих неотделимых улучшений арендованного имущества. Дополнительные сложности при раздельном учете НДС.
· Как определить ставку дисконтирования.
· «Дальнейшая жизнь» актива и обязательства по аренде в учете арендатора. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте.
· Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение.
· Первое применение стандарта арендатором. Влияние новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендатора.
Учет у арендодателя:
· Классификация объектов учета аренды и ее критерии для арендодателя. Кто может упростить учет.
· Какой актив учитывает арендодатель при не операционной аренде, на что это похоже в сегодняшнем учете и чем от него отличается.
· Что происходит с предметом аренды в учете арендодателя. В чем состоит единственное отличие в учете арендодателя и лизингодателя.
· Из каких элементов складывается стоимость актива арендодателя и как они первоначально оцениваются.
· Как определить ставку дисконтирования. «Что позволено арендатору – то не позволено арендодателю».
· «Дальнейшая жизнь» актива и корреспондирующему ему обязательства в учете арендодателя. Сложности учета договоров в условных единицах и иностранной валюте.
· Запасы как предмет аренды у производителя – арендодателя.
· Как отражается изменение условий договора аренды и его прекращение. Учет специфических операций лизингодателя.
· Первое применение стандарта арендатором. Влияние ретроспективного пересчета данных и новых правил учета аренды на показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности арендодателя.
· Сложные вопросы бухгалтерского учета аренды и лизинга по правилам, предшествующим ФСБУ 25/2018, а также бухгалтерского учета концессионных соглашений.
Налогообложение операций по договорам аренды и лизинга (сложные ситуации).
Налог на прибыль:
· Расходы и доходы по предварительному договору аренды: чьими, когда и как признаются.
· Как отличить ремонт арендованного объекта от капитальных вложений в него.
· Амортизация неотделимых улучшений арендованных основных средств и расходы на арендную плату: определение сроков полезного использования, «подводные камни» 11-месячных договоров и способов их продления.
· Амортизация лизингового имущества.
· Лизинговые платежи и выкупная цена: обычная практика и ее обострившиеся налоговые риски.
НДС:
· Гарантийный депозит: обеспечение или аванс.
· Налогообложение коммунальных платежей: экономика или формальности? Налоговые риски и финансовые минусы «возмещения» («компенсации») иных расходов, связанных с арендой.
· Возврат объекта аренды (лизинга) с неотделимыми улучшениями: что есть реализация. Структура лизингового платежа и НДС.
Налог на имущество организаций:
· ФСБУ 25/2018 и налог на имущество: плательщик, порядок исчисления налоговой базы, позиции Минфина России и ФНС России, желательные изменения в гл.30 НК РФ.
· Налогообложение капитальных вложений в арендованную недвижимость сегодня и в завтра. Когда ФСБУ 25/2018 позволяет уйти от их налогообложения.
Ответы на вопросы, практические рекомендации.
Варианты участия:
Онлайн участие в 2-х вебинарах + доступ к видеозаписи на 10 дней – 17 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре 2 дня, методические материалы, индивидуальные консультации, доступ к видеозаписи на 10 дней.
Онлайн участие в 1-м вебинаре + доступ к видеозаписи на 10 дней – 10 900 руб./чел. НДС не взимается. В стоимость входит: участие одного представителя в вебинаре 1 день, методические материалы, индивидуальные консультации, доступ к видеозаписи на 10 дней.